דיווח על ניירות ערך פנים הוא הדיווח המחויב על פעילות בעלות על מניות על ידי גורמים פנים ארגוניים. הכוונה היא להודיע לציבור על שינויים בבעלות, שעשויים להשפיע על החלטות ההשקעה שלהם. נציבות ניירות ערך (SEC) דורשת כי הדירקטורים, נושאי המשרה ובעלי המניות הגדולים יותר של חברה המוחזקת בציבור מגישים דיווחים ל- SEC בדבר אחזקותיהם בעסק. ה- SEC מעמיד מידע זה לרשות הציבור, וההגשות יכולות להוות בסיס לחקירות בנושאי בעלות.
ה- SEC מגדיר קצין שעליו לעסוק בדוח זה המגיש:
... נשיא, מנהל כספים ראשי, מנהל חשבונאות ראשי (או, אם אין מנהל חשבונאות כזה, הבקר) וסגן נשיא החברה הממונה על יחידה עסקית ראשית, חטיבה או תפקיד (כגון מכירות, ניהול או מימון), כל נושא משרה אחר שממלא פונקציית קביעת מדיניות, או כל אדם אחר שמבצע תפקידים דומים לקביעת מדיניות עבור החברה.
בעל מועיל חייב גם להגיש דוחות. זה נחשב לכל מי שיש לו אינטרס ישיר או עקיף בניירות הערך של העסק, ובבעלותו יותר מ -10% ממחלקת ניירות הערך הרשומים של החברה. הגדרה זו אינה חלה על מתווכים, בנקים או תוכניות הטבות לעובדים. דוגמאות לבעלים מועילים הם בני משפחה מיידית אם הם חולקים את אותו משק בית. כדי להגיע לנתון של 10%, עליך לכלול זכויות, אופציות וכתבי אופציה לניתוח מניות יוצאים מן הכלל. יש לכלול אופציות וכתבי אופציה גם אם מחירי המימוש שלהם נמצאים כיום מעל מחיר השוק (ולכן סביר שלא ימומשו).
טפסי דיווח פנים
ה- SEC מחייב מקורבים לדווח באמצעות שלושה טפסים. הטפסים הם:
- טופס 3 . חושף את הבעלות הראשונית על ניירות הערך של החברה. אם ניירות הערך רשומים זה עתה, יש להגיש טופס זה עד לתאריך התחיל של הצהרת הרישום. אם זה עתה סווג הנמען כנדרש להגיש, יש לו 10 ימים להגיש את הדוח.
- טופס 4 . חושף שינויים בבעלותו של אדם על המנפיק. לאחר שחל שינוי הבעלות, יש להגיש את הטופס עד סוף יום העסקים השני לאחר מכן. שינויי בעלות ישירים ועקיפים מדווחים על שורות נפרדות בטופס. אם האדם רוכש ניירות ערך בהיקף של יותר מ -10,000 דולר, אין צורך להגיש טופס זה. רבים מטפסים אלה עשויים להיות מוגשים אם אדם עוסק בתוכנית שוטפת של רכישת מניות או מכירות. דרישת ההגשה נמשכת חצי שנה לאחר שאדם הפסיק להיות נושא משרה או מנהל המנפיק.
- טופס 5 . מיועד להיות טופס סיכום שיוגש בסוף השנה, עליו מצויינים כל העסקאות הנוספות שאדם היה פטור מהגשתן בטופס 4. יש להגיש את הטופס תוך 45 יום מסוף השנה הכספי של העסק.
טופס 4 הוא התיק השכיח ביותר מבין שלושת הטפסים, שכן יתכן שיש מספר גדול של עסקאות בודדות הדורשות תיעוד במשך שנה.
הישות המנפיקה אינה אחראית על הגשת טפסים אלה, אך עליה לציין בהצהרת הכוח השנתית שלה אם יש לה ידיעה על הגשת חסרים או בטרם עת.
