מערכת גורפי מזומנים (המכונה גם איגום פיזי) נועדה להעביר את המזומנים בחשבונות הבנק החיצוניים של החברה לחשבון ריכוז מרכזי, ממנו ניתן להשקיע ביתר קלות. על ידי ריכוז מזומנים במקום אחד, עסק יכול להציב כספים במכשירים פיננסיים גדולים יותר בשיעורי תשואה גבוהים יותר. מטאטא מזומנים נועד להתרחש בסוף כל יום עסקים, מה שאומר שמספר גדול למדי של עסקאות גורפות עלולות להיווצר במהלך שנה.
ניתן לבצע אוטומציה מלאה של גורף מזומנים כל עוד חברה מחזיקה את כל חשבונות הבנק שלה בבנק אחד, שם הבנק יכול לפקח על יתרות חשבונות. מכיוון שכמה בנקים משתרעים כיום על פני מדינות שלמות, לא קשה במיוחד לאתר בנקים שיכולים לספק שירותים גורפים מקיפים על פני אזורים גיאוגרפיים רחבים.
חשבון היתרה האפסית
אחת הדרכים ליישם מערכת גורף מזומנים היא חשבון היתרה האפסית (ZBA). ZBA הוא בדרך כלל חשבון צ'קים הממומן באופן אוטומטי מחשבון מרכזי בסכום המספיק לכיסוי צ'קים שהוצגו. לשם כך מחשב הבנק את סכום כל הצ'קים שהוצגו מול ZBA, ומשלם אותם באמצעות חיוב לחשבון המרכזי. כמו כן, אם מבוצעים הפקדות לחשבון ZBA, סכום ההפקדה מועבר אוטומטית לחשבון המרכזי. יתר על כן, אם לחשבון בת יש יתרת חיוב (משיכת יתר), המזומנים מועברים אוטומטית מהחשבון המרכזי בחזרה לחשבון הבת בסכום מספיק להחזרת יתרת החשבון לאפס. בנוסף, ניתן לקבוע יתרות לחשבונות בסכום יעד ספציפי, ולא לאפס, כך שיישאר חלק מהמזומנים הנותרים בחשבון אחד או יותר.
ישנן שלוש עסקאות ZBA אפשריות, שכולן מתרחשות באופן אוטומטי:
- עודף מזומנים מועבר לחשבון מרכזי
- מזומנים הדרושים לעמידה בהתחייבויות התשלום מועברים מחשבון המרכזי לחשבונות צ'קים מקושרים
- מזומנים הדרושים לקיזוז יתרות חיוב מועברים מחשבון המרכזי לחשבונות מקושרים
התוצאה נטו של ZBA היא שחברה שומרת על מרבית המזומנים שלה במיקום מרכזי, ורק מחלקת מזומנים מאותו חשבון מרכזי כדי לשלם לצרכים מיידיים.
כללים גורפים
ניתן לקבוע מספר כללים במערכת גורף מזומנים כך שיתאימו לדרישות המזומנים של הגורם העסקי המשתמש בכל חשבון, וכן למזער את עלות המערכת. הכללים בדרך כלל עוסקים ב:
- תדר . ניתן לסחוף מזומנים מחשבונות מסוימים במרווחים ארוכים יותר מאשר לחשבונות אחרים. חשבונות מסוימים צוברים מזומנים באטיות רבה, ודורשים רק גורף מדי פעם.
- מטאטא סף . ניתן לסחוב מזומנים רק כאשר יתרת המזומנים בחשבון מגיעה לרמה מסוימת. זה ממזער את עלות הפעלת מטאטא עבור סכומי מזומנים קטנים מאוד.
- יתרות יעד . ניתן להשאיר סכום מזומן ייעודי בחשבון על מנת להבטיח שתמיד יתרה זמינה. זה עשוי לדרוש כי מזומנים יישלחו לחשבון, במקום הטעינה היוצאת הרגילה. יתרות יעד שימושיות כאשר צרכי התפעול השוטפים מתמלאים באופן מקומי באמצעות חשבון. לדוגמא, בנק מקומי רשאי לחלץ את דמי השירות החודשיים שלו באופן אוטומטי מחשבון, ויגבה עמלת משיכת יתר אם החשבון אינו מכיל מזומנים לשלם את דמי השירות.
בעיות גורפות
אין לעסוק בגריפת מזומנים בקלילות כאשר מזומנים מועברים בין חשבונות גופים עסקיים מרובים, ובמיוחד כאשר מזומנים מועברים מעבר לגבולות הלאומיים. גורף מזומנים יכול לגרום לבעיות הבאות הקשורות לריבית:
- הכרה בהכנסות מריבית . תחומי שיפוט מס מקומיים מסוימים ייקלטו חריגים אם עסק מכיר בכל הכנסות הריבית שלו ברמת התאגיד, מכיוון שהמזומנים שהפיקו את הכנסות הריבית ממוקמים ברמת הבת. כדי לקזז בעיה זו, יש להקצות את כל הריבית שהרווחת לחברות הבנות על סמך סכום המזומנים ששימש לייצור ההכנסות.
- הכרה בהוצאות ריבית . כמו במקרה של הכנסות מריבית, יש תחומי שיפוט ממס שרוצים לראות חיוב ריבית נגד חברות הבת שדרשו עירוי במזומן כדי למנוע מצב של אוברדרפט. חיוב הריבית צריך להיות מבוסס על שיעור הריבית שמשלמת החברה בגין חוב שלה; בהעדר חוב כלשהו, השתמש בריבית השוק.
