יחס הלימות תזרים מזומנים

יחס הלימות תזרימי המזומנים משמש כדי לקבוע אם תזרימי המזומנים שנוצרו מפעילות העסק מספיקים לתשלום הוצאותיו השוטפות האחרות. בעיקרו של דבר, תזרימי המזומנים מפעילות מושווים לתשלומים ששולמו להפחתת חובות לטווח ארוך, רכישות רכוש קבוע ודיבידנדים לבעלי המניות. הנוסחה היא:

תזרים מזומנים מפעילות ÷ (שולם חוב לטווח ארוך + רכוש קבוע רכוש + חלוקת דיבידנד במזומן)

לדוגמא, עסק מייצר 500,000 $ מזרימות מזומנים מפעילות בשנת פעילותו האחרונה. באותה תקופה היא גם שילמה 225,000 $ חוב, רכשה 175,000 $ רכוש קבוע ושילמה 75,000 $ דיבידנדים. יחס הלימות תזרים המזומנים שלה מחושב כ:

500,000 $ תזרים מזומנים מפעילות ÷ (225,000 $ תשלומי חוב + 175,000 $ רכישות רכוש קבוע + 75,000 $ דיבידנדים)

= 1.05 יחס הלימות תזרים מזומנים

כל תוצאה הגבוהה מ -1 מציינת כי חברה מייצרת תזרים מזומנים מספיק כדי לשמור על עצמה מבלי לרכוש חוב או מימון הון נוסף.

ניתן ליישם את הרעיון גם על בסיס צופה פני עתיד כדי לקבוע אם תוכנית פיננסית תביא למפעל שמקיים את עצמו. אם לא, ניתן להתאים את התוכנית לשיפור יחס הלימות תזרים המזומנים המתוכנן.