בסיס הצבירה של החשבונאות משמש לרישום הכנסות והוצאות בתקופה בה הם מרוויחים, ללא קשר לתזמון תזרימי המזומנים הנלווים. עם זאת, ישנם מקרים (הכוללים לרוב הכנת החזר מס) כאשר עסק עשוי במקום זאת לרצות לדווח על תוצאותיו על בסיס חשבונאי במזומן; בסיס המזומנים כולל רק רישום עסקאות כאשר המזומנים הקשורים אליהם משולמים או מתקבלים. כיצד אנו ממירים רשומות חשבונאיות על בסיס צבירה לבסיס המזומנים?
להמרה מבסיס צבירה לחשבונאות בסיס מזומנים, בצע את הצעדים הבאים:
הפחת הוצאות שנצברו . אם הצטברה הוצאה מכיוון שאין חשבונית ספק בגינה, הסר אותה מהדוחות הכספיים. המקור הקל ביותר למידע זה הוא חשבון ההתחייבויות שנצברו במאזן. הקפד לבדוק תחילה את תוכן חשבון זה כדי לוודא שהוא תקין.
גרע חשבונות חייבים . אל תכלול חשבונות חייבים ומכירות הקשורות אליהם אם המזומן הקשור לא התקבל בתוך התקופה.
יש להפחית חשבונות בתשלום . אל תכלול הוצאות בגין כל חשבונות לתשלום שלא שולמו בפועל במזומן במהלך התקופה.
שינוי מכירות בתקופה הקודמת . על בסיס בסיס הצבירה, ייתכן שמכירות מסוימות נצברו בסוף התקופה הקודמת. אם תשלום הלקוח הקשור לא התקבל עד לתקופה שלאחר מכן, העבר מכירות אלה קדימה לתקופה החשבונאית שבה התקבל בפועל מזומן. זה עשוי לדרוש התאמה לחשבון הרווחים שנשמר בתחילת הדרך.
העבר את תשלומי הלקוח מראש . אם לקוחות שילמו מראש עבור הזמנותיהם, תשלומים אלה היו נרשמים כהתחייבויות על בסיס בסיס הצבירה. העבר עסקאות אלה למכירות בתקופה שבה התקבל המזומן.
העבר תשלומים מראש לספקים . אם החברה משלמת מראש עבור כמה הוצאות, תשלומים אלה היו נרשמים כהוצאות ששולמו מראש על בסיס בסיס הצבירה. העבר עסקאות אלה להוצאות בתקופה בה שולם המזומן.
אין להזין את השינויים המפורטים לעיל ברשומות החשבונאיות של העסק, אלא אם כן ברצונך באמת לשנות את המערכת כולה לבסיס המזומנים לצמיתות (שבדרך כלל דורש גם תצורה מחדש של תוכנת הנהלת החשבונות). במקום זאת, הזן שינויים אלה בגיליון אלקטרוני, וחשב באופן ידני את התוצאות הכספיות המתוקנות לבסיס המזומנים של החשבונאות. הקפד להגן על הסיסמה ולגבות את הגיליון האלקטרוני הזה, למקרה שהוא יוטל בסימן שאלה במסגרת ביקורת מס.
כמו כן, שים לב שהשימוש בבסיס המזומנים לצורכי דיווח מס מוגבל על ידי מס הכנסה לארגונים קטנים יותר שאינם מדווחים על מלאי כלשהו בסוף שנות הכספים שלהם. כתוצאה מכך, אל תעסוק בהמרה זו עד שתחקור האם מס הכנסה יאפשר זאת לדיווח המס שלך.
