יתרת ניסיון מותאמת היא רשימת יתרות הסיום בכל החשבונות לאחר עריכת התאמות. הכוונה להוסיף ערכים אלה היא לתקן שגיאות בגירסה הראשונית של יתרת הניסיון ולהביא את הדוחות הכספיים של הישות לעמידה במסגרת חשבונאית, כגון עקרונות חשבונאות מקובלים או תקני דיווח פיננסי בינלאומיים.
לאחר שבוצעו כל ההתאמות, יתרת הניסיון המתואמת היא למעשה רישום יתרת סיכום של כל החשבונות בספר הכללי - הוא אינו מציג עסקאות מפורטות הכוללות את יתרות הסיום בחשבונות כלשהם. הערכים המתאימים מוצגים בעמודה נפרדת, אך באופן מצטבר לכל חשבון; לפיכך, יתכן שיהיה קשה להבחין אילו רשומות יומן ספציפיות משפיעות על כל חשבון.
יתרת הניסיון המתואמת אינה חלק מהדוחות הכספיים, אלא מדובר בדוח פנימי שיש לו שתי מטרות:
כדי לוודא שסך יתרות החיוב בכל החשבונות שווה לסך כל יתרות האשראי בכל החשבונות; ו
כדי להשתמש בהם לבניית דוחות כספיים (באופן ספציפי, דוח רווח והפסד ומאזן; בניית דוח תזרימי המזומנים דורש מידע נוסף).
היישום השני של יתרת הניסיון המתואמת נקלע לשימוש, מכיוון שמערכות חשבונאיות ממוחשבות בונות אוטומטית דוחות כספיים. עם זאת, זהו מסמך המקור אם אתה מחבר ידנית דוחות כספיים. במקרה האחרון, יתרת הניסיון המתואמת חשובה ביותר - לא ניתן לבנות דוחות כספיים בלעדיה.
דוגמה למאזן ניסיון מותאם
הדוח הבא מציג יתרת ניסיון מותאמת, כאשר היתרה הראשונית והלא מותאמת לכל החשבונות ממוקמת בעמודה השנייה משמאל, רשומות התאמה שונות מצוינות בעמודה השלישית משמאל, והיתרה המשולבת, נטו, בכל חשבון. נאמר בעמודה הימנית ביותר.
ABC אינטרנשיונל
מאזן בוחן
31 ביולי, 20XX
