לְמַמֵן

ביקורת חשבונות חייבים

אם החברה שלך כפופה לביקורת שנתית, רואי החשבון יבדקו את חשבונות החוב שלה בפירוט מסוים. חשבונות חייבים הם לעיתים קרובות הנכס הגדול ביותר שיש לחברה, ולכן מבקרים נוטים להקדיש זמן ניכר להשגת ביטחון כי סכום הנכס המוצהר הוא סביר. להלן כמה מהליכי הביקורת לקבלת החשבונות שהם עשויים לבצע:

  • עקוב אחר דוח התקבולים לספר החשבונות הכללי . רואי החשבון יבקשו לקבל דוח יישון של חשבונות בסוף התקופה, שממנו הם מתחקים אחר הסכום הכולל לסכום בחשבון חשבונות החשבונות בספר החשבונות הכללי. (אם הסיכומים הללו אינם תואמים, ייתכן שיהיה לך רשומת יומן אי שם בחשבון הפנקס שלא אמור להיות שם)

  • חישוב סך הדו"ח המתקבל . רואי החשבון יוסיפו את החשבוניות בדוח ההזדקנות לקבלת חשבונות כדי לוודא שהסכום שאותו התייחסו לספר הכללי נכון.

  • בדקו פריטים מתיישבים . אם יש לך רשומות יומן בחשבונות החשבונות בספר הכללי, סביר להניח שהרואי החשבון ירצו לבדוק את ההצדקה לסכומים הגדולים יותר. משמעות הדבר היא כי רשומות יומן אלה צריכות להיות מתועדות במלואן.

  • בדיקת חשבוניות המפורטות בדוח התקבולים . רואי החשבון יבחרו כמה חשבוניות מדוח ההזדקנות של חשבונות וישוו ביניהם לתיעוד תומך כדי לראות אם הם מחויבים בסכומים הנכונים, ללקוחות הנכונים ובתאריכים הנכונים.

  • התאם חשבוניות ליומן המשלוחים . רואי החשבון יתאימו את תאריכי החשבונית לתאריכי המשלוח של אותם פריטים ביומן המשלוחים, כדי לראות אם המכירות נרשמות בתקופת החשבונאות הנכונה. זה יכול לכלול בחינה של חשבוניות שהונפקו לאחר תקופת הביקורת, כדי לבדוק אם היו צריכות להיכלל בתקופה קודמת.

  • אשר חשבונות חייבים . פעילות מרכזית של מבקר היא ליצור קשר ישירות עם הלקוחות שלך ולבקש מהם לאשר את סכומי החשבונות שטרם שולמו נכון לתום תקופת הדיווח שהם מבקרים. זה בעיקר עבור יתרות חשבונות גדולות יותר, אך יכול לכלול כמה לקוחות אקראיים עם חשבוניות מצטיינות.

  • סקור קבלות במזומן . אם רואי החשבון אינם מצליחים לאשר חשבונות שקיבלו, טכניקת ביקורת הגיבוי שלהם היא לוודא שלקוחות שילמו את החשבוניות, עליהן הם ירצו לבדוק עותקי צ'קים ולעקוב אחריהם דרך חשבון הבנק שלך.

  • הערך את הקצבה לחשבונות מסופקים . רואי החשבון יבדקו את התהליך שאתה עוקב כדי להפיק קצבה לחשבונות מסופקים. זה יכלול השוואת עקביות עם השיטה שנהוגה בשנה האחרונה, וקביעה האם השיטה מתאימה לסביבה העסקית שלך.

  • הערך מחיקות חובות גרועים . רואי החשבון ישוו את שיעור הוצאות החוב הרע למכירות לשנה זו בהשוואה לשנים קודמות, כדי לראות אם ההוצאה השוטפת נראית סבירה.

  • סקור תזכירי אשראי . רואי החשבון יבדקו מבחר מתזכירי האשראי שהונפקו במהלך תקופת הביקורת כדי לבדוק אם הם הוסמכו כראוי, האם הונפקו בתקופה הנכונה והאם נסיבות הנפקתם עשויות להצביע על בעיות אחרות. הם רשאים גם לבדוק תזכירי אשראי שהונפקו לאחר תקופת הביקורת, כדי לראות אם הם מתייחסים לעסקאות מתוך תקופת הביקורת.

  • הערך את הצעת החוק והחזק מכירות . אם יש לך מצבים שבהם אתה מחייב לקוחות בגין מכירות למרות שאתה עדיין שומר את הסחורה במקום (המכונה "חיוב והחזק"), רואי החשבון יבדקו את התיעוד התומך שלך כדי לקבוע אם אכן התקיימה מכירה.

  • סקור את יומן הקבלה . רואי החשבון יבדקו את יומן הקבלה כדי לראות אם הוא רושם כמות גדולה במיוחד של החזר לקוחות לאחר תקופת הביקורת, מה שמצביע על כך שהחברה אולי העבירה יותר סחורות בסוף תקופת הביקורת ממה שהלקוחות אישרו.

  • חייבים של צד קשור . אם קיימים חייבים של צד קשור, רשאים רואי החשבון לבדוק אותם לגבייה, כמו גם האם יש לרשום אותם במקום זאת כשכר או דיבידנד והאם הם הוסמכו כראוי.

  • ניתוח מגמות . רואי החשבון עשויים לבדוק קו מגמה של מכירות וחשבונות חייבים, או השוואה בין השניים לאורך זמן, כדי לראות אם קיימות מגמות חריגות. השוואה אפשרית נוספת היא של חייבים לנכסים שוטפים. הם עשויים גם למדוד את תקופת האיסוף הממוצעת. אם כן, צפו שיעשו בירורים לגבי הסיבות לשינויים במגמות.

הרשימה הקודמת של הליכי הביקורת נועדה לאתר מגוון סיכוני ביקורת, הכוללים את הדברים הבאים:

  • כי חייבים אינם קיימים

  • יתרות התקבולים שנרשמו אינן מדויקות

  • שאולי לא ניתן יהיה לאסוף חשבונות חייבים

  • שנגזרת הקצבה לחשבונות מסופקים עשויה שלא לשקף כראוי את חווית החוב הרעה

  • שעסקאות מכירה לא עובדו בתקופות הנכונות

  • הכנסה זו הוכרה באופן שגוי