מהו כלל מכירת הכביסה?
הכלל למכירת כביסה קובע כי משלם המס אינו יכול לתבוע הפסד במכירת נייר ערך או סחרו אם הוא מוחלף בנייר ערך זהה במהותו בתוך 30 יום. כלל זה נועד למנוע ממשקיעים לייצר הפסדים לצורכי מס על ניירות ערך שהם בעצם ממשיכים להחזיק. הפרטים של כלל מכירת הכביסה הם כדלקמן:
מכירת שטיפה נחשבת לכל עסקה שבה נפטר נייר ערך ואז מוחלף תוך 30 יום או שמשלם המס רוכש אפשרות או חוזה להחלפת נייר הערך.
הכלל חל אם בן זוג או ישות הנשלטת על ידי הפרט משיגים את הביטחון החלופי.
הכלל ל -30 יום כולל 30 ימי קלנדריה, ולא 30 ימי עסקים (שיימשכו פרק זמן ארוך יותר).
כל הפסד במכירת הנייר הערך הראשוני מתווסף לבסיס העלות של נייר הערך החלופי.
תקופת ההחזקה של נייר הערך הראשוני מתווספת לתקופת ההחזקה של נייר הערך החלופי, מה שגרם ככל הנראה לתקופת אחזקה ארוכת טווח.
כל נייר ערך כפוף לכלל מכירת הדחה אם יש לו מספר CUSIP (מזהה ייחודי למניות ואג"ח).
ניתן להימנע מהכלל של מכירת כביסה על ידי החלפת נייר ערך בערך הדומה אך לא זהה באופן מהותי לאבטחה שנמכרה.
דוגמה לכלל מכירת שטיפה
משקיע קונה 1,000 מניות של היגינס אלקטריק ב -1 באוקטובר תמורת 25,000 דולר. ב -15 באוקטובר שווי 1,000 המניות ירד ל -20,000 $, ולכן המשקיעה מוכרת את כל המניות כדי לממש הפסד של 5,000 $ על החזר המס שלה. ב- 28 באוקטובר היא רוכשת מחדש את 1,000 המניות. במקרה זה, ההפסד הראשוני אינו יכול להיחשב כהפסד מס, מכיוון שהמניות נרכשו בתוך פרק זמן כה קצר.
