לְמַמֵן

ההבדל בין תזרים מזומנים לתזרים כספים

תזרים מזומנים מתייחס למתכונת הנוכחית לדיווח על תזרים וזרמים של מזומנים, בעוד שתזרים מזומנים מתייחס למתכונת מיושנת לדיווח על קבוצת משנה של אותו מידע. תזרים מזומנים נגזר מדוח תזרימי המזומנים. הצהרה זו נדרשת על פי עקרונות חשבונאות מקובלים באופן כללי (GAAP), ומציגה את התזרים והזרמים של מזומנים שנוצרו על ידי עסק במהלך תקופת דיווח. המידע בדוח על תזרימי מזומנים מצטבר לשלושת התחומים הבאים:

  • פעילות תפעולית . מורכב מפעילויות עיקריות מניבות הכנסות של עסק, כגון קבלות ממכירת סחורות ותשלומים לספקים ולעובדים.

  • פעילויות השקעה . כולל רכישה וסילוק נכסים ארוכי טווח, כגון מזומנים שהתקבלו ממכירת נכס.

  • פעילויות מימון . כרוך בשינויים במזומן ממכירה או מתשלום מכשירי מימון, כגון מהנפקת החוב או מהפרעתם.

דוח תזרימי המזומנים הוא חלק מקבוצת הדוחות הכספיים העיקריים שהעסק מנפיק, אם כי בדרך כלל הוא נחשב לשלישי בחשיבותו לאחר דוח רווח והפסד. ההצהרה יכולה להיות שימושית ניכרת בזיהוי תנועות של מזומנים שאינן ניכרות בקלות על ידי עיון בדוח רווח והפסד. לדוגמא, דוח רווח והפסד עשוי לחשוף כי עסק הרוויח רווח גדול, ואילו מדוח תזרימי המזומנים עולה כי אותו עסק אכן איבד מזומנים תוך כדי כך (כנראה בגלל השקעות גדולות ברכוש קבוע או בהון חוזר). לפיכך, ניתוח תזרים מזומנים שימושי לקביעת מצב הבריאות הבסיסי של עסק.

הצהרת תזרים הכספים נדרשה לפי GAAP בין השנים 1971 - 1987. הדוח דיווח בעיקר על שינויים במצב ההון החוזר נטו של ישות בין תחילתה לסופה של תקופת דיווח. הון חוזר נטו הוא נכסיה השוטפים של הישות פחות התחייבויותיה השוטפות.