לְמַמֵן

דוחות כספיים של פרופורמה

דוחות כספיים של פרופורמה הם דוחות כספיים המונפקים על ידי ישות, תוך שימוש בהנחות או בתנאים היפותטיים אודות אירועים שהתרחשו בעבר או שעשויים להתרחש בעתיד. הצהרות אלה משמשות להצגת מבט על התוצאות הארגוניות בפני גורמים חיצוניים, אולי כחלק מהצעה להשקעה או להלוואות. תקציב עשוי להיחשב כווריאציה בדוחות הכספיים הפרופורמה, מכיוון שהוא מציג את התוצאות הצפויות של ארגון בתקופה עתידית, על בסיס הנחות יסוד מסוימות.

להלן מספר דוגמאות לדוחות כספיים פרופורמה:

  • הקרנת פרו-פורמה לשנה מלאה . זוהי תחזית של תוצאות החברה עד כה, אליהן מתווספות תוצאות צפויות להמשך השנה, בכדי להגיע למכלול דוחות כספיים של פרופורמה לשנה מלאה. גישה זו שימושית להקרנת תוצאות צפויות הן בפני ההנהלה והן כלפי משקיעים ונושים.

  • הקרנת פרו-פורמה השקעה . ייתכן שחברה מבקשת מימון ורוצה להראות למשקיעים כיצד תוצאות החברה ישתנו אם תשקיע סכום כסף מסוים בעסק. גישה זו עשויה לגרום למספר קבוצות שונות של דוחות כספיים פרופורמה, שכל אחת מהן מיועדת לסכום השקעה שונה.

  • היסטורי עם הרכישה . זוהי תחזית לאחור של תוצאות החברה בשנה קודמת אחת או יותר הכוללת תוצאות של עסק אחר אותו החברה רוצה לרכוש, בניכוי עלויות רכישה וסינרגיה. גישה זו שימושית לבחינה כיצד רכישה פוטנציאלית יכולה הייתה לשנות את התוצאות הכספיות של הישות הרוכשת. ניתן להשתמש בשיטה זו גם לתקופה קצרה יותר של מבט לאחור, רק לתחילת שנת הכספים הנוכחית; פעולה זו נותנת למשקיעים מבט על האופן שבו החברה הייתה מתפקדת אם הייתה מתבצעת רכישה לאחרונה מתחילת השנה; זה יכול להיות אקסטרפולציה שימושית של התוצאות שעשויות להתרחש בשנת הכספים הבאה.

  • ניתוח סיכונים . יכול להיות שימושי ליצור מערך אחר של דוחות כספיים של פרופורמה המשקפים תרחישים מהמקרים הטובים ביותר והמקרים הגרועים ביותר עבור עסק, כך שמנהלים יוכלו לראות את ההשפעה הכספית של החלטות שונות ואת המידה בה הם יכולים למתן סיכונים אלה.

  • התאמות ל- GAAP או IFRS . ההנהלה עשויה להאמין שהתוצאות הכספיות עליה דיווחו במסגרת מסגרות החשבונאות GAAP או IFRS אינן מדויקות, או שאינן חושפות תמונה מלאה של תוצאות עסקיהן (בדרך כלל בגלל הדיווח המאולץ על אירוע חד פעמי). אם כן, הם עשויים להוציא דוחות כספיים פרופורמה הכוללים את התיקונים שהם לדעתם נחוצים בכדי לספק ראייה טובה יותר של העסק. רשות ניירות ערך רואה עמום את הדיווחים המתואמים מסוג זה, והוציאה תקנות אודותיה בתקנה ז '.

יכולה להיות בעיה משמעותית בהוצאת דוחות כספיים פרופורמה לציבור, מכיוון שהם מכילים את הנחות ההנהלה לגבי תנאים עסקיים שעשויים להשתנות במידה ניכרת מהאירועים בפועל, ואשר, בדיעבד, יתבררו כלא מדויקים ביותר. באופן כללי, דוחות כספיים של פרופורמה נוטים להציג את העסק כמצליח יותר ממה שהוא באמת, ויש לו יותר משאבים פיננסיים ממה שיכול להיות. כתוצאה מכך, על המשקיעים להיות זהירים ביותר בעת הערכתם של דוחות כספיים מסוג זה, ולהשקיע זמן בהבנת השונה ביניהם לבין הדוחות הכספיים הרגילים של החברה המנפיקה.