חשבון בנק הוא תיעוד המתנהל על ידי מוסד בנקאי, ובו הוא רושם סדרה שוטפת של תזרים מזומנים וזרמים מטעם לקוח. חשבון הבנק מציג גם את יתרת המזומנים הנוכחית ברשומה בכל נקודת זמן. אם יש יותר מאדם אחד שיש לו גישה לחשבון, זה מכונה חשבון משותף.
כאשר לחשבון בנק יש יתרה חיובית, כלומר הבנק אוגר כסף בשם לקוח, לחשבון יתרת אשראי. לעומת זאת, כאשר לחשבון הבנק יתרה שלילית, כאשר הלקוח חייב כסף לבנק, לחשבון יתרת חיוב. זהו ההפך ממשמעותם של חיובים וזיכויים בתוך עסק, כאשר יתרת חיוב פירושה שעסק צבר נכסים, ויתרת אשראי פירושה שהעסק צבר התחייבויות.
הרשימה הבאה מתארת מספר סוגי חשבונות הבנק הנפוצים יותר:
- בודק חשבון . זהו סוג הבנק הבסיסי והשימושי ביותר. הוא נועד למספר בלתי מוגבל של פיקדונות ומשיכות (אם כי כל אחד מהם עשוי להיות מחויב בעמלות), ואינו מאפשר תשלום ריבית על יתרה כלשהי בו. בדרך כלל אין הגבלה על כמות המזומנים המוחזקים בחשבון שיקים, וגם לא על משך החזקתו. סוגים מיוחדים של חשבונות צ'קים כוללים:
- חשבון נושא ריבית. ישנן שינויים במושג חשבון השובר הנושאים ריבית. עם זאת, יש להם הגבלות רבות יותר על חשבון צ'קים רגיל (כגון מספר מקסימלי של תשלומי צ'קים שיונפקו מדי חודש), ועשוי לדרוש יתרה מינימלית.
- חשבון יתרה אפס . חשבון זה ממומן רק בכדי לעמוד בדרישות הצ'קים המוצגים לתשלום. על ידי שמירה על יתרת המימון נמוכה, חברה יכולה לשמור את מרבית המזומנים שלה בהשקעה נושאת ריבית.
- חשבון חיסכון . ישנן מספר וריאציות למושג חשבון החיסכון, אך הרעיון הבסיסי הוא שמדובר בחנות מזומנים; לפיכך, לא או מעט צ'קים נכתבים כנגד החשבון. תלוי בסוג חשבון החיסכון, יתכנו מגבלות על סכום המזומן המינימלי המוחזק בחשבון, כמו גם על פרק הזמן המינימלי שבמהלכו יש להחזיק את המזומן בחשבון. מספר וריאציות לתפיסת חשבון החיסכון הן:
- תעודת הפקדה . לשם כך נדרש סכום פיקדון קבוע שהבנק מחזיק בפרק זמן מסוים, בתמורה לריבית גבוהה במקצת.
- חשבון שוק הכסף . חשבון זה מציע שיעורי ריבית מעט גבוהים יותר בתמורה להגבלות נוספות על משיכת כספים מהחשבון.
- חשבון פרישה פרטני (IRA) . חשבון זה אוגר כספים שאדם מפריש לפנסיה שלו. כספים המוצבים בחשבונות אלה הם בעלי יתרונות מס בדרכים שונות, תלוי בסוג ה- IRA שהוקם.
בנק מרוויח כסף על חשבונות הבנק שהוא מנהל על ידי חיוב בדמי משתמש וכן על ידי הרווחת הכנסות ריבית מצטברות על כספים המוחזקים בחשבונות אלה, בניכוי כל ריבית המשולמת לבעלי החשבונות.
