סקירה כללית על ניתוח אופקי
ניתוח אופקי הוא השוואה של מידע פיננסי היסטורי על פני סדרות תקופות דיווח, או של היחסים הנגזרים ממידע זה. משתמשים בו כדי לראות אם מספרים גבוהים או נמוכים באופן יוצא דופן בהשוואה למידע לתקופות סוגריים, מה שעשוי לגרום לחקירה מפורטת של הסיבה להבדל. ניתן להשתמש בו גם כדי להקרין את כמויות הפריטים השונים לעתיד. הניתוח הוא לרוב קיבוץ מידע פשוט שממוין לפי תקופות, אך המספרים בכל תקופה עוקבת יכולים לבוא לידי ביטוי גם באחוזים מהכמות בשנת הבסיס, כאשר סכום הבסיס רשום כ- 100%.
בעיה נפוצה בניתוח אופקי היא שצבירת המידע בדוחות הכספיים עשויה להשתנות לאורך זמן, עקב שינויים מתמשכים בתרשים החשבונות, כך שהכנסות, הוצאות, נכסים או התחייבויות עשויים לעבור בין חשבונות שונים ולכן יופיעו. לגרום להבדלים בהשוואה בין יתרות חשבונות מתקופה לתקופה.
בעת ביצוע ניתוח אופקי, כדאי לבצע את הניתוח לכל הדוחות הכספיים בו זמנית, כך שתוכל לראות את ההשפעה המלאה של התוצאות התפעוליות על מצבה הכספי של החברה לאורך תקופת הבדיקה. לדוגמא, בשתי הדוגמאות שלהלן, ניתוח דוח רווח והפסד מראה לחברה שנה שנייה מצוינת, אך ניתוח המאזן הקשור מראה כי היא מתקשה במימון צמיחה, לאור הירידה במזומן, גידול בחשבונות שיש לעלות וגידול. בחוב.
ניתוח אופקי של דוח רווח והפסד
ניתוח אופקי של דוח רווח והפסד הוא בדרך כלל במתכונת של שנתיים, כמו זו המוצגת להלן, כאשר גם שונות זו קובעת את ההבדל בין השנתיים לכל פריט שורה. פורמט חלופי הוא פשוט להוסיף כמה שנים שיתאימו לדף, מבלי להציג שונות, כך שתוכל לראות שינויים כלליים לפי חשבון לאורך מספר שנים. מתכונת שלישית היא לכלול ניתוח אנכי של כל שנה בדוח, כך שכל שנה מציגה הוצאות כאחוז מסך ההכנסות באותה שנה.
