לְמַמֵן

שיטה ישירה לדוח תזרים מזומנים

השיטה הישירה להצגת דוח תזרימי המזומנים מציגה את תזרימי המזומנים הספציפיים הקשורים לפריטים המשפיעים על תזרים המזומנים. פריטים שבדרך כלל עושים זאת כוללים:

  • מזומנים שנאספו מלקוחות

  • ריבית ודיבידנד שהתקבלו

  • מזומן ששולם לעובדים

  • מזומן ששולם לספקים

  • ריבית ששולמה

  • מיסי הכנסה ששולמו

היתרון של השיטה הישירה על פני השיטה העקיפה הוא בכך שהיא חושפת תקבולים ותשלומים מזומנים תפעוליים.

הגופים הקובעים את התקן מעודדים שימוש בשיטה הישירה, אך לעתים רחוקות משתמשים בה, מהסיבה המצוינת שהמידע בה קשה להרכבה; חברות פשוט אינן אוספות ואוחסנות מידע באופן הנדרש לפורמט זה. שימוש בשיטה הישירה עשוי לדרוש מחדש את טבלת החשבונות בכדי לאסוף סוגים שונים של מידע. במקום זאת הם משתמשים בשיטה העקיפה, שניתן להפיק ביתר קלות מדוחות חשבונאיים קיימים.

דוגמה לשיטה ישירה של תזרים מזומנים

Lowry Locomotion בונה את הדוח הבא על תזרים מזומנים בשיטה הישירה:

לורי תנועה

דוח על תזרים מזומנים

לשנה שהסתיימה ב 12/31 / x1