מס הכנסה לתשלום הוא התחייבות שישות שהיא מבוססת על בסיס רמת הרווחיות המדווחת שלה. ניתן לשלם את המס למגוון ממשלות, כמו ממשלות פדרליות וממלכתיות בהן הישות מתגוררת. ברגע שהארגון משלם את מס הכנסה, האחריות מבוטלת. כחלופה לתשלום, ניתן להפחית את החבות במס הכנסה באמצעות יישום זיכויי מס שקיבלו הגורם הממשלתי הרלוונטי. מאחר שבדרך כלל זיכויי המס פוקעים לאחר פרק זמן, יש לשים לב היטב לאילו מהם קיימים וניתן להחיל אותם על מס הכנסה.
סכום מס הכנסה שישולם אינו בהכרח מבוסס רק על הרווח החשבונאי המדווח על ידי עסק. יתכנו מספר התאמות שהממשלה מאפשרת המשנות את הרווח החשבונאי בכדי שיניב רווח ממס, שעליו מוחל שיעור מס הכנסה. התאמות אלה יכולות לגרום להפרשי עיתוי בין הכרה ברווחים לצורך חשבונאות ודיווח מס שיכולים, בתורם, ליצור הבדלים בגובה מס הכנסה לתשלום (כמחושב על החזר מס) לבין הוצאות מס הכנסה המדווחות בהכנסות החברה. הַצהָרָה.
לדוגמא, ממשלות בדרך כלל מאפשרות שימוש בפחת מואץ לצורך חישוב מיסי הכנסה, הנוטה לעכב את תשלום המסים לתקופה מאוחרת יותר. זה משתנה מהפחת הנפוץ יותר בקו ישר בו משתמשים עסקים לכל מטרות הדיווח האחרות. התוצאה היא הפרש עיתוי בין הכרה בהכנסות לצרכי דיווח כספי ומס.
מס הכנסה לתשלום מסווג בדרך כלל כהתחייבות שוטפת במאזן, מכיוון שהוא בדרך כלל ישולם לממשלה / ים הרלוונטיים בתוך שנה. כל מס הכנסה שישולם תוך תקופה ארוכה יותר מסווג כחבות ארוכת טווח.
לדוגמא, אם ל- ABC אינטרנשיונל יש רווח של 100 אלף דולר לפני מס, והממשלה הפדראלית מטילה מס הכנסה של 20%, אז ABC צריכה לרשום חיוב בחשבון הוצאות מס הכנסה בסך 20,000 דולר וזיכוי לחשבון המס הכנסה שישולם 20,000 . כאשר ABC לאחר מכן משלמת את המס, היא מחייבת את חשבון מס הכנסה לתשלום של 20,000 $, ומזכה את חשבון המזומן בסכום של 20,000 $.
