בעת ניתוח הדוחות הכספיים של צד שלישי, ייתכן שיהיה צורך לחשב את הוצאות ההון שלו. זה נחוץ כדי לראות אם הארגון מוציא סכום מספיק על רכוש קבוע כדי לשמור על פעילותו. הגישה הטובה ביותר לחישוב הוצאות הון היא נוסחת הוצאות ההון. השלבים הם:
השג את הדוחות הכספיים של חברת היעד נכון לסוף השנה בשנתיים האחרונות. אם החברה נמצאת בבעלות ציבורית, מידע זה זמין בקלות באתר הרשות לניירות ערך.
הפחת את הסכום הנקי של הרכוש הקבוע המופיע בדוחות הכספיים לשנה הקודמת מהסכום הנקי של הרכוש הקבוע שנרשם לשנה שזה עתה הסתיים. התוצאה היא השינוי נטו ברכוש הקבוע. יש להתאים נתון זה באמצעות השלבים הבאים:
הוצא מהחישוב את כל הנכסים הבלתי מוחשיים. אנו מניחים שאתה מעוניין רק בהוצאות על נכסים מוחשיים, ולכן אין צורך במוצרים בלתי מוחשיים. חוץ מזה, רוב הנכסים הלא מוחשיים הושגו באמצעות רכישות, ולא באמצעות תוכנית הוצאות הון.
פשט את כל הנכסים שהושגו באמצעות רכישות במהלך תקופת הדיווח. יש לרשום מידע זה בהערות המצורפות לדוחות הכספיים.
יש להפחית את הסכום הכולל של פחת שנצבר בדוחות הכספיים לשנה הקודמת מהסכום הכולל של פחת שנצבר שנרשם בשנה שזה עתה הסתיימה. התוצאה היא סכום הפחת הכולל עבור השנה שזה עתה הסתיימה. מקור חלופי הוא הוצאות הפחת המופיעות בדוח רווח והפסד לשנה שזה עתה הסתיימה. נתון זה לא אמור לכלול הפחתות כלשהן, ולא כל פחת שקשור לנכסים נרכשים.
הוסף את הפחת הכולל לשנה לשינוי בסכום הרכוש הקבוע נטו. זהו הסכום הכולל שהחברה הוציאה על הוצאות הון בתקופת המדידה.
לחלופין, אתה עשוי להתעניין בכמות שהחברה מוציאה על פרויקטים של פיתוח תוכנה. זה יכול להיות פריט קריטי, אם ההוון מוון במקום ההחייבה בהוצאות. מידע זה עשוי להיחשף במסגרת סעיף הרכוש הקבוע במאזן, או בהערות השוליים הנלוות. בשני המקרים, השווה את המידע לשנתיים האחרונות כדי לקבוע את השינוי בהוצאות על פרויקטים של תוכנה מהוונת.
שאלה נוספת הכוללת ניתוח הוצאות הון היא לקבוע כמה מההוצאות קשורות להחלפת נכסים קיימים, לעומת הוצאות המיועדות להרחבת העסק. ישנן שלוש דרכים לאמוד מידע זה:
עקוב אחר הוצאות הון בקו מגמה . אם ההוצאות הן שטוחות יחסית, עיקר ההוצאות הן ככל הנראה ממגוון התחזוקה.
השווה בין הוצאות הון למכירות . אין קשר ישיר עם הוצאות הון ומכירות. עם זאת, אם משווים בין השניים לאורך מספר שנים, ושיעור ההוצאות למכירות עולה, סביר להניח שהחברה משקיעה ביותר מאשר רק הוצאות הון לתחזוקה.
התאם הוצאות הון ליחידות עסקיות . אם חברת היעד חווה צמיחה מהירה ביחידה עסקית מסוימת, חפש בהערות השוליים את סכום ההוצאות ההוניות הקשורות לאותה יחידה עסקית.
