לְמַמֵן

ארבעת הדוחות הכספיים הבסיסיים

קבוצה מלאה של דוחות כספיים משמשת כדי לתת לקוראים סקירה כללית על התוצאות הכספיות ומצב העסק. הדוחות הכספיים מורכבים מארבעה דוחות בסיסיים, כדלקמן:

  • דוח רווח והפסד . מציג את ההכנסות, ההוצאות והרווחים / הפסדים שנוצרו במהלך תקופת הדיווח. זה נחשב בדרך כלל לחשוב ביותר בדוחות הכספיים, מכיוון שהוא מציג את תוצאות הפעילות של ישות.

  • מאזן . מציג את הנכסים, ההתחייבויות וההון העצמי של הישות למועד הדיווח. לפיכך, המידע המוצג הוא כנקודת זמן ספציפית. מתכונת הדוח בנויה כך שסך כל הנכסים שווה לסך כל ההתחייבויות וההון (המכונה המשוואה החשבונאית). זה נחשב בדרך כלל לדוח הכספי השני בחשיבותו, מכיוון שהוא מספק מידע על נזילות והיוון בארגון.

  • דוח תזרימי מזומנים . מציג את תזרים המזומנים והזרמים שהתרחשו במהלך תקופת הדיווח. זה יכול לספק השוואה שימושית לדוח רווח והפסד, במיוחד כאשר סכום הרווח או ההפסד המדווח אינו משקף את תזרימי המזומנים שחווה העסק. הצהרה זו עשויה להיות מוצגת בעת הנפקת דוחות כספיים לגורמים חיצוניים.

  • דוח רווחים שמורים . מציג שינויים בהון במהלך תקופת הדוח. פורמט הדו"ח משתנה, אך יכול לכלול מכירה או רכישה חוזרת של מניות, תשלומי דיבידנד ושינויים הנגרמים כתוצאה מדווחים על רווחים או הפסדים. זהו השימוש הכי פחות מבין הדוחות הכספיים, והוא נכלל בדרך כלל רק בחבילת הדוחות הכספיים המבוקרים.

כאשר הדוחות הכספיים מונפקים באופן פנימי, צוות ההנהלה רואה בדרך כלל רק את דוח רווח והפסד ומאזן, מכיוון שקל יחסית להכין מסמכים אלה.

ארבעת הדוחות הכספיים הבסיסיים עשויים להיות מלווים בגילויים נרחבים המספקים מידע נוסף על נושאים מסוימים, כהגדרתם במסגרת החשבונאית הרלוונטית (כגון עקרונות חשבונאיים מקובלים).