טענות ניהול הן טענות של חברי ההנהלה לגבי היבטים מסוימים של עסק. הרעיון משמש בעיקר בקשר לביקורת הדוחות הכספיים של חברה, כאשר מבקרי המבקר מסתמכים על מגוון קביעות הנוגעות לעסק. רואי החשבון בודקים את תקפותן של קביעות אלה על ידי עריכת מספר בדיקות ביקורת. טענות הניהול מתחלקות לשלושת הסיווגים הבאים:
קביעות ברמת העסקה . חמשת הפריטים הבאים מסווגים כטענות הקשורות לעסקאות, בעיקר לגבי דוח רווח והפסד:
דיוק . הקביעה היא כי הסכומים המלאים של כל העסקאות נרשמו, ללא טעות.
סיווג . הקביעה היא כי כל העסקאות נרשמו בחשבונות הנכונים בספר הכללי.
שלמות . הקביעה היא כי כל האירועים העסקיים אליהם הועברה החברה הוקלטו.
קיצוץ . הקביעה היא כי כל העסקאות נרשמו בתוך תקופת הדיווח הנכונה.
התרחשות . הקביעה היא כי עסקאות עסק רשומות אכן התרחשו.
קביעות יתרת חשבון . ארבעת הפריטים הבאים מסווגים כטענות הקשורות ליתרות הסיום בחשבונות, ומתייחסים בעיקר למאזן:
שלמות . הקביעה היא כי כל יתרות הנכסים, ההתחייבויות וההון דווחו במלואן.
קיום . הקביעה היא כי כל יתרות החשבון קיימות עבור נכסים, התחייבויות והון עצמי.
זכויות וחובות . הקביעה היא שלישות יש את הזכויות בנכסים שבבעלותה והיא מחויבת במסגרת התחייבויותיה המדווחות.
הערכת שווי . הקביעה היא שכל יתרות הנכסים, ההתחייבויות וההון הוקלטו לפי הערכות השווי הנכונות שלהם.
טענות הצגת וגילוי . חמשת הפריטים הבאים מסווגים כטענות הקשורות להצגת מידע בדוחות הכספיים, וכן לגילוי הנלווה:
דיוק . הקביעה היא כי כל המידע שנחשף נמצא בכמויות הנכונות, ומשקף את ערכיו הראויים.
שלמות . הקביעה היא כי כל העסקאות שיש לחשוף נחשפו.
התרחשות . הקביעה היא כי אכן התרחשו עסקאות שנחשפו.
זכויות וחובות . הקביעה היא כי זכויות וחובות שנחשפו נוגעים למעשה לגוף המדווח.
הבנה . הקביעה היא כי המידע הכלול בדוחות הכספיים הוצג כראוי ומובן בבירור.
קיימת כמות נכבדה של כפילויות בסוגי הטענות בשלוש הקטגוריות; עם זאת, כל סוג קביעה מיועד להיבט אחר של הדוחות הכספיים, כאשר הסט הראשון קשור לדוח רווח והפסד, השני נקבע למאזן, והשלישי נקבע לגילויים הנלווים.
אם המבקר אינו מצליח להשיג מכתב המכיל טענות ניהול מההנהלה הבכירה של לקוח, סביר להניח כי המבקר ימשיך בפעילות הביקורת. אחת הסיבות לאי המשך ביקורת היא כי חוסר היכולת להשיג מכתב טענות הנהלה יכול להוות אינדיקטור לכך שההנהלה עסקה בהונאה בהפקת הדוחות הכספיים.
