לְמַמֵן

איך ליישב את ספר החשבונות הכללי

ספר החשבונות הכללי הוא מערך החשבונות הראשי שמאגד את כל העסקאות שנרשמו עבור עסק. כאשר אדם מיישב את ספר החשבונות הכללי, זה בדרך כלל אומר כי חשבונות בודדים בתוך הספר הכללי נבדקים כדי לוודא שמסמכי המקור תואמים ליתרות המוצגות בכל חשבון. תהליך הפיוס הוא פעילות מקובלת רגע לפני הגעת רואי החשבון לביקורת השנתית, כדי להבטיח כי רישומי החשבונאות במצב בתולי.

תהליך ההתאמה ברמת החשבון כולל בדרך כלל את השלבים הבאים:

  1. תחילת חקירת האיזון . התאם את היתרה ההתחלתית בחשבון לפרט ההתאמה הסופי מהתקופה הקודמת. אם הסכומים אינם תואמים, בדוק את סיבת השונות בתקופה הקודמת. אם החשבון לא התאמה במשך זמן מה, יתכן שהשגיאה נעוצה מספר תקופות בעבר.

  2. חקירה בתקופה הנוכחית . התאם את העסקאות המדווחות בחשבון במהלך התקופה לעסקאות הבסיס והתאם לפי הצורך.

  3. סקירת התאמות . בדוק את כל רישומי היומן המתאימים שנרשמו בחשבון בתקופת ההתאמה, והתאם לפי הצורך.

  4. סקירת מהפכים . ודא שכל רשומות היומן שהיו צריכות להפוך במהלך התקופה הוסבו.

  5. סיום סקירת היתרה . ודא שפרט הסיום של החשבון תואם ליתרת החשבון הסופית.

הרעיון של התאמה בין ספר החשבונות יכול להתייחס גם לבחינת הספר הכללי בכדי להבטיח כי כל החשבונות מצטברים לדוחות הכספיים. תהליך פיוס זה כולל את השלבים הבאים:

  1. סכם את יתרות הסיום בכל חשבונות ההכנסות וודא שהסכום המצרפי תואם את סך ההכנסות בדוח רווח והפסד.

  2. סכם את יתרות הסיום בכל חשבונות ההוצאות וודא שהסכום המצרפי תואם את סך ההוצאות בדוח רווח והפסד. ניתן לבצע זאת ברמת פריט ההוצאות האישי בדוח רווח והפסד.

  3. סכם את כל חשבונות הנכסים, ההתחייבויות וההון והוודא שהסכומים המצטברים תואמים לפריטי השורה המתאימים במאזן.

התאמה בין ספר החשבונות עשויה גם להיות חקירה של ספר כללי לא מאוזן, כלומר כאשר סך כל החיובים אינו תואם את סך כל הזיכויים ביתרת הניסיון. תהליך זה כולל חקירת סכומי חיוב ואשראי ברמת החשבון הבודד כדי לראות איזה חשבון מכיל את החיובים והזיכויים שאינם תואמים.