לְמַמֵן

תזרים מזומנים מפעילות מימון

תזרימי מזומנים מפעילות מימון הם פריט בדוח תזרימי המזומנים. הצהרה זו היא אחד המסמכים הכוללים דוחות כספיים של חברה. פריט השורה מכיל את סך השינויים שחוותה חברה במהלך תקופת דיווח מוגדרת שנגרמו על ידי עסקאות עם בעלים או מלווים לאחד:

  • לספק לחברה כספים ארוכי טווח; אוֹ

  • החזירו את הכספים הללו לבעלים או למלווים.

אם החברה אינה למטרות רווח, אז תכלול בסעיף זה את כל תרומות התורמים שבהן יש להשתמש בכספים למטרות ארוכות טווח בלבד.

הפריטים שעשויים להיכלל בסעיף פעילויות המימון הם:

  • מכירת מניות (תזרים מזומנים חיובי)

  • רכישה חוזרת של מניות החברה (תזרים מזומנים שלילי)

  • הנפקת חוב, כגון אג"ח (תזרים מזומנים חיובי)

  • החזר חוב (תזרים מזומנים שלילי)

  • תשלום דיבידנדים (תזרים מזומנים שלילי)

  • תרומות תורמים מוגבלות לשימוש ארוך טווח (תזרים מזומנים חיובי)

תזרים המזומנים מפריט פעילויות מימון הוא אחד הפריטים החשובים יותר בדוח תזרימי המזומנים, שכן הוא יכול להוות מקור משמעותי או שימוש במזומנים המקזזים באופן משמעותי כל סכום תזרים מזומנים חיובי או שלילי שנוצר מפעילות. מנגד, ארגון קטן יותר שאין לו חוב ואינו משלם דיבידנד עשוי לגלות כי אין לו פעילויות מימון בתקופת דיווח, ולכן אינו צריך לכלול פריט זה בדוח תזרימי המזומנים שלו.

עליכם להתעמק בסיבות למאזן חיובי או שלילי גדול בתזרים המזומנים מפעילות מימון, מכיוון שהוא יכול למשל להצביע על הצורך בהלוואה גדולה לתמיכה בתזרים מזומנים שלילי מפעילות. לפיכך, סכומים גדולים בפריט שורה זה יכולים להיחשב כגורם לחקירה מפורטת יותר.