שיעור המס השולי הוא סכום המס ששולם על הדולר האחרון של ההכנסה. כאשר רשות מיסים מטילה מבנה מס בו שיעור המס עולה עם רמת ההכנסה החייבת במס, חובת המס חייבת בתשלום מסים הולך וגדל ככל שההכנסה החייבת שלו עולה. הכוונה מאחורי שיעור מס שולי עולה היא להטיל מס נמוך יותר על אנשים בעלי הכנסה נמוכה יותר, המסובסד על ידי המס הגבוה יותר שמשלמים אנשים בעלי הכנסה גבוהה יותר.
מבנה מס שולי מורכב מסדרה של טווחי הכנסה, שלכל אחד מהם שיעור מס המשויך אליו. כאשר הכנסותיו של משלם המס עולות מספיק בכדי לעבור לטווח ההכנסה הגבוה ביותר הבא, מוחל עליה שיעור מס חדש. משלם המסים ימשיך לשלם את שיעור המס הזה עד שהכנסתו תעבור לטווח ההכנסה החייב במס הבא.
חישוב המס של אדם אינו מבוסס אך ורק על שיעור המס השולי. במקום זאת משלם המסים משלם את שיעור המס הנמוך ביותר עבור נתח ההכנסה הראשוני שלו, ואחריו שיעור המס הנמוך הבא עבור חלק ההכנסה הבא שלו, וכן הלאה. לפיכך, אדם שמשלם את שיעור המס השולי הגבוה ביותר האפשרי רשאי לשלם שיעור ממוצע הנמוך משמעותית משיעור המס השולי העליון.
בעיה פוטנציאלית בשיעור מס שולי גבוה מדי היא שהיא יוצרת מניעה לנישומי הכנסה גבוהים להרוויח יותר כסף. הסיבה לכך היא שהממשלה לוקחת כל כך הרבה מההכנסה החייבת המצטברת שלהם עד כי לא כדאי להרוויח יותר; זה יכול לגרום להם לעבור למקומות אחרים המציעים שיעור מס נמוך יותר.
שיעור המס השולי מכונה גם מיסוי פרוגרסיבי.
