לְמַמֵן

מזומנים ושווי מזומנים

שווי מזומנים ושווי מזומנים הוא פריט במאזן, המציין את סכום כל המזומנים או הנכסים האחרים הניתנים להמרה במזומן. כל הפריטים הנמצאים במסגרת הגדרה זו מסווגים בקטגוריית הנכסים השוטפים במאזן.

דוגמאות למזומנים הן:

  • מטבעות

  • מַטְבֵּעַ

  • מזומן בצ'קים חשבונות

  • מזומנים בחשבונות חיסכון

  • טיוטות בנק

  • פקודות כסף

  • קופה קטנה

דוגמאות לשווי מזומנים הן:

  • נייר מסחרי

  • ניירות ערך סחירים

  • קרנות שוק הכסף

  • אגרות חוב ממשלתיות לטווח קצר

  • שטרות אוצר

שני הקריטריונים העיקריים לסיווג כשווה ערך מזומנים הם שהנכס ניתן להמרה בקלות לכמות מזומנים ידועה, וכי הוא יהיה קרוב כל כך למועד הפירעון שישנו סיכון לא מבוטל לשינויים בערך עקב שינויים בריבית מועד הגיע מועד הפירעון. אם יש שאלה האם ניתן לסווג מכשיר פיננסי כשווה ערך במזומן, התייעץ עם רואי החשבון של החברה.

מידע שמשווה מזומנים ושווי מזומנים משמש לעתים אנליסטים בהשוואה להתחייבויות השוטפות של החברה כדי לאמוד את יכולתה לשלם את חשבונותיה בטווח הקצר. עם זאת, ניתוח כזה עלול להיות פגום אם יש חייבים שניתנים להמרה במזומן תוך מספר ימים.