לְמַמֵן

מהן פעילויות הפעלה?

הפעילות התפעולית היא סיווג של תזרימי מזומנים בדוח תזרימי המזומנים. פריטים המסווגים בתחום זה הם הפעילות העיקרית של ייצור הכנסות של ישות, ולכן תזרימי המזומנים קשורים בדרך כלל להכנסות ולהוצאות. דוגמאות להזרימות מזומנים מפעילות שוטפת הן:

  • קבלות מזומנים ממכירת סחורות ושירותים

  • תקבולים במזומן מגביית חייבים

  • קבלות במזומן מהסדרי תביעה

  • תקבולים במזומן מהסדר תביעות ביטוח

  • קבלות במזומן מההחזרים של הספק

  • קבלות במזומן מבעלי רישיון

דוגמאות להזרמות מזומנים לפעילות תפעולית הן:

  • תשלומים במזומן לעובדים

  • תשלומים במזומן לספקים

  • תשלומי קנסות במזומן

  • תשלומים במזומן להסדרת תביעות

  • תשלומי מזומנים של מיסים

  • החזרים במזומן ללקוחות

  • תשלומים במזומן להסדרת חובות פרישה מנכסים

  • תשלומי ריבית במזומן לנושים

  • תשלומים במזומן של תרומות

שני הסיווגים האחרים המשמשים בדוח תזרימי המזומנים הם פעילויות השקעה ופעילויות מימון. סיווג הפעילות התפעולית הוא הסיווג המוגדר כברירת מחדל, כך שאם תזרים מזומנים אינו שייך לאף אחד מהסיווגים האחרים, הוא מועבר לפעילות התפעולית.