סוגי גופים עסקיים

ישנם מספר סוגים של גופים עסקיים, שכל אחד מהם מיועד למצבים שונים. הסוגים העיקריים הם כדלקמן, יחד עם היתרונות והחסרונות שלהם.

בעלות בלעדית

בעלות יחיד היא עסק שנמצא בבעלות ישירה של אדם יחיד. הוא אינו משולב, כך שהבעלים היחיד זכאי לכל השווי הנקי של העסק, והוא אחראי אישית לחובותיו. הפרט והעסק נחשבים לאותה ישות לצורכי מס. היתרונות של בעלות יחיד הם:

• פשוט לארגן

• הגשת מסים פשוטה

• אין מיסוי כפול

• שליטה מלאה על ידי הבעלים

החסרונות של בעלות יחיד הם כדלקמן:

• חבות בלתי מוגבלת

• מיסים על עבודה עצמית חייבים בתשלום על ידי הבעלים

• הספק היחיד של הון עצמי לעסק הוא הבעלים היחיד

בקצרה, האחריות הבלתי מוגבלת המוטלת על ידי בעלות יחידה נחשבת בדרך כלל כגדולה מכל שאר ההיבטים של צורת בעלות זו. יכולתו להימנע ממס כפול יכולה להיות מתואמת על ידי תאגיד S (כפי שתואר בהמשך), אך תאגיד S גם מונע מהבעלים להיות אחראי אישית על חובות העסק.

שׁוּתָפוּת

שותפות היא סוג של ארגון עסקי שבו לבעלים יש אחריות אישית בלתי מוגבלת לפעולות העסק, אם כי ניתן למתן בעיה זו באמצעות שותפות עם אחריות מוגבלת. בעלי השותפות השקיעו כספים וזמן משלהם בארגון, ונחלקים באופן יחסי בכל הרווחים שנצברו על ידו. יתכנו גם שותפים מוגבלים בעסק, שתורמים כספים אך אינם לוקחים חלק בפעילות השוטפת. שותף מוגבל אחראי רק לכמות הכספים שהוא השקיע בגוף; לאחר ששולמו כספים אלה, לשותף המוגבל אין אחריות נוספת ביחס לפעילות השותפות. אם יש שותפים מוגבלים, חייב להיות גם שותף כללי ייעודי שהוא מנהל פעיל של העסק;לאדם זה יש בעצם אותן התחייבויות של בעלים יחיד.

שותפות אינה משלמת מס הכנסה. במקום זאת, השותפים מדווחים על חלקם ברווח השותפות בדוחות מס הכנסה אישיים שלהם. מכיוון ששותפים חייבים לשלם מס הכנסה על חלקם מהכנסות השותפות, הם בדרך כלל דורשים חלוקה מסוימת של מזומנים מהשותפות על מנת לשלם את המסים שלהם.

במקרים בהם שותפות מכירה בהפסד במהלך שנת הכספים שלה, חלק ההפסד המוכר על ידי כל אחד מהשותפים בדוח המס האישי שלו מוגבל לסכום ההפסד המקזז את בסיס כל אחד מהשותפים בשותפות. אם סכום ההפסד גדול מבסיס זה, יש להעביר את הסכום העודף לתקופה עתידית, שם ניתן לקוות אותו בתקווה כנגד הרווחים העתידיים של השותפות.

היתרונות העיקריים של שותפות הם כדלקמן:

• עם שותפים רבים, לעסק יש מקור הון עשיר בהרבה ממה שהיה קורה בבעלות יחיד

• אם יש יותר משותף כללי אחד, ייתכן שמספר אנשים עם מערכי מיומנויות מגוונים ינהלו עסק

• אין מיסוי כפול

החסרונות של שותפות הם כדלקמן:

• לשותפים הכלליים יש אחריות אישית בלתי מוגבלת לחובות השותפות

• חלקו של השותף מההכנסה הרגילה כפוף למס העסקה עצמית

הסיכון הכרוך בהסדר שותפות עובד היטב עבור שותפים מוגבלים, שכן הפסדיהם מוגבלים להשקעות שלהם בעסק.

תַאֲגִיד

תאגיד הוא ישות משפטית שמשקיעיה רוכשים מניות במניות כראיה לבעלותם בה. תאגיד משמש כמגן משפטי לבעליו, כך שבדרך כלל הם לא אחראים למעשי התאגיד. תאגיד משלם את כל סוגי המסים, כולל מס הכנסה, מיסי שכר, מיסי מכירה ושימוש וארנונה.

היתרונות של התאגיד הם כדלקמן:

• בעלי המניות בתאגיד אחראים רק עד סכום השקעותיהם

• תאגיד בבעלות ציבורית בפרט יכול לגייס סכומים ניכרים על ידי מכירת מניות או הנפקת אג"ח

• בעל מניות יכול למכור מניות בתאגיד לצד שלישי

החסרונות של תאגיד הם כדלקמן:

• מיסוי כפול

• סוגי ההכנסה השונים ומסים אחרים שיש לשלם יכולים להוסיף סכום משמעותי של ניירת

ישנם שני סוגים עיקריים של תאגיד, שהם תאגיד C ותאגיד S.

תאגיד C

צורת התאגיד המוגדרת כברירת מחדל היא תאגיד C, אשר ממוס כגוף נפרד. חלוקות לבעלי המניות נעשות בצורה של דיבידנדים. נעשה שימוש רב במבנה התאגיד C מכיוון שהוא יכול להיות בבעלות מספר בלתי מוגבל של בעלי מניות. זה נותן לו יכולת ללא תחרות למשוך הון ממשקיעים.

תאגיד S

וריאציה במודל התאגיד הסטנדרטי הוא תאגיד S. תאגיד S מעביר את הכנסותיו לבעליו, כך שהישות עצמה לא תשלם מס הכנסה. הבעלים מדווחים על ההכנסות בדוחות המס שלהם, ובכך נמנעים ממיסוי כפול המתעורר בתאגיד C רגיל.

חברה בערבון מוגבל

חברת אחריות מוגבלת (LLC) משלבת את התכונות של תאגידים ושותפויות, מה שהופך אותם לגוף אידיאלי עבור עסקים רבים. היתרונות שלהם הם:

• האחריות של המשקיעים מוגבלת לכמות ההשקעות שלהם ב- LLC

• ניתן לבנות LLC כך שההכנסה שנצברה על ידי העסק עוברת ישירות למשקיעים

• LLC יכול להיות מנוהל על ידי מנהלים מקצועיים, ולא על ידי שותף כללי

• אין מגבלה על מספר המשקיעים ב- LLC

• LLC יכול להנפיק מספר סוגים של מניות

החסרונות של LLC כוללים:

• כל מדינה יישמה כללים שונים בנוגע לאופן בו LLC בנוי ומופעל

• יהיו אגרות ממשלתיות שנתיות שייגבו כדי לשמור על ישות LLC