לְמַמֵן

בסיס המזומנים של חשבונאות

בסיס המזומנים של חשבונאות הוא הנוהג של רישום הכנסות לאחר קבלת מזומנים, ורישום הוצאות כאשר שולם מזומנים. בסיס המזומנים משמש בדרך כלל אנשים פרטיים ועסקים קטנים (במיוחד אלה ללא מלאי), מכיוון שהוא כולל חשבונאות פשוטה ביותר.

שיטה חלופית לרישום עסקאות היא בסיס הצבירה של החשבונאות, לפיו ההכנסות נרשמות בעת ההרווחה ונרשמות הוצאות כאשר נוצרות התחייבויות או הנכסים הנצרכים, ללא קשר לזרם או זרם מזומנים. בסיס הצבירה משמש לרוב עסקים גדולים יותר. חברת סטארט-אפ תתחיל לעיתים קרובות לנהל את ספריה תחת בסיס המזומנים, ותעבור לבסיס הצבירה לאחר שתגדל לגודל מספיק. ניתן להגדיר תוכנת חשבונאות שתעבוד תחת בסיס מזומנים או בסיס צבירה של חשבונאות, בדרך כלל על ידי הגדרת דגל בטבלת ההתקנה.

לבסיס המזומנים של חשבונאות יש את היתרונות הבאים:

  • מיסוי . בדרך כלל משתמשים בשיטה לרישום תוצאות כספיות לצורכי מס, מכיוון שעסק יכול להאיץ תשלומים מסוימים על מנת להפחית את רווחיו החייבים במס, ובכך לדחות את חבות המס שלו.

  • קלות שימוש . אדם דורש ידע מופחת בחשבונאות כדי לנהל רישומים תחת בסיס המזומנים.

עם זאת, בסיס המזומנים של חשבונאות סובל גם מהבעיות הבאות:

  • דיוק . בסיס המזומנים של החשבונאות מניב תוצאות מדויקות פחות מבסיס הצבירה של החשבונאות, שכן עיתוי תזרימי המזומנים אינו משקף בהכרח את העיתוי הראוי של שינויים במצב הכספי של העסק. לדוגמא, אם חוזה עם לקוח אינו מאפשר לעסק להנפיק חשבונית עד תום הפרויקט, החברה לא תוכל לדווח על הכנסות כלשהן עד להנפקת החשבונית ולקבלת מזומנים.

  • מניפולציה . עסק יכול לשנות את התוצאות המדווחות שלו על ידי שלא לפדות שיקים שהתקבלו או לשנות את מועד התשלום עבור התחייבויותיו.

  • הלוואות . המלווים אינם מרגישים כי בסיס המזומנים מייצר דוחות כספיים מדויקים מדי, ולכן הם עשויים לסרב להלוות כסף לדיווח עסקי על בסיס בסיס המזומנים.

  • דוחות כספיים מבוקרים . רואי החשבון לא יאשרו דוחות כספיים אשר נערכו במסגרת בסיס המזומנים של החשבונאות, ולכן עסק יצטרך להמיר לבסיס הצבירה אם ברצונו לערוך דוחות כספיים מבוקרים.

  • דיווח הנהלה . מכיוון שתוצאות הדוחות הכספיים על בסיס מזומן יכולות להיות לא מדויקות, אין להוציא דוחות ניהול המבוססים על כך.

בקיצור, הבעיות הרבות בבסיס המזומנים של חשבונאות גורמות בדרך כלל לעסקים לנטוש אותו לאחר שהם עוברים את שלבי ההפעלה הראשונים שלהם.

תנאים דומים

בסיס המזומנים של חשבונאות מכונה גם חשבונאות מזומנים.