לְמַמֵן

דוח ביצועי תקציב גמיש

דוח ביצועי תקציב גמיש משמש להשוואת תוצאות בפועל לתקופה לתוצאות המתוקצבות שנוצרו על ידי תקציב גמיש. דוח זה משתנה בין תקציב מסורתי לעומת דוח בפועל, בכך שנתון המכירות בפועל מחובר למודל התקציב, שמשתמש בנוסחאות לשינוי סכומי ההוצאות המתוקצבים. גישה זו מביאה להוצאות מתוקצבות שרלוונטיות משמעותית לביצועים בפועל אותם ארגון חווה.

אם מודל התקציב הגמיש נועד להתאים לתשומות המכירה בפועל באופן סביר, דוח הביצועים שהתקבל אמור להתאים באופן הדוק להוצאות בפועל. זה מקל על זיהוי חריגות בדו"ח, שאמורות להיות נדירות. לאחר מכן ההנהלה יכולה להתמקד בשונות המשמעותית כדי לראות אם יש לנקוט בפעולות כלשהן בכדי להבטיח שהתוצאות בפועל יישארו קרוב לציפיות.

לדוגמא, ABC אינטרנשיונל אימצה מודל תקציבי גמיש, שבו עלות הסחורה שנמכרה צריכה להיות 25% מהמכירות. בתקופה האחרונה מכירות בפועל היו 1,000,000 $. כאשר נתון זה נקלט במודל, הוא מייצר עלות מתוקצבת של סחורות שנמכרו בסך 250,000 דולר. העלות בפועל של סחורות שנמכרו הייתה 260,000 $. מידע זה מוכנס לדוח ביצועי התקציב הגמיש של מחלקת הנהלת חשבונות, שם עלות פריט הסחורה שנמכר מציגה שונות שלילית בסך 10,000 דולר.

מודל התקציב הגמיש והדוחות הקשורים אליו מהווים שיפור משמעותי ביחס למודל הסטטי הנפוץ יותר, בו קיימת רק גרסה אחת של תקציב, ותקציב זה אינו משתנה. כאשר מודל סטטי הוא הבסיס להשוואה, התוצאה הסבירה היא שונות נוחה ו / או שלילית עבור פריטי שורה רבים, מכיוון שהמודל הסטטי יכול היה להתבסס על רמת מכירה שאינה רלוונטית יותר לתנאים בפועל.