לְמַמֵן

גליון עבודה חשבונאי

גליון עבודה חשבונאי הוא מסמך המשמש במסגרת מחלקת הנהלת חשבונות לניתוח ומודל יתרות חשבונות. גליון עבודה שימושי להבטחת רשומות חשבונאיות שמקורן כהלכה. כמה דוגמאות לגליונות עבודה חשבונאיים הן כדלקמן:

  • התאמות מאזן הניסיון . יתרת הניסיון הלא מותאמת לתקופת דיווח מיוצאת מתוכנת הנהלת החשבונות לגיליון אלקטרוני, ואז מותאמת בגיליון האלקטרוני כדי לקבוע את ההשפעות של ערכי התאמה אפשריים. אם התוצאה נכונה, הערכים נקלטים בספר החשבונות הכללי.

  • יתרות חשבונות . רואה חשבון רשאי לנהל רישום מפורט בגליון העבודה של תוכן כל חשבון מאזן. אם סך גליון העבודה אינו תואם את יתרת החשבון אליה הוא מקושר, יתכן שיהיה צורך להתאים את יתרת החשבון. דפי עבודה אלה עשויים להינתן לרואי החשבון במסגרת הביקורת השנתית, כראיה לכך שחשבונות המאזן נכונים.

גליונות עבודה חשבונאיים עשויים להכיל שגיאות או אי דיוקים בנוסחה, מכיוון שהם נפרדים ממאגר החשבונאות ומתוחזקים ידנית. כתוצאה מכך, יש צורך לבדוק אותם בקפידה לפני שתסתמך על סיכומי הסיכום שלהם.