רשימת הבדיקות הבאה של בדיקת נאותות שימושית כרשימה כללית של פריטים לחקירה במסגרת ניתוח רכישה, אם כי ככל הנראה לא יהיה צורך במכלול השאלות. ייתכן שיהיה צורך להוסיף כמה שאלות לרכישה ספציפית לענף, בעוד שיהיה צורך בהרבה פחות לרכישת נכס.
סקירה כללית של חברת היעד
למה למכור? חייבת להיות סיבה טובה מדוע בעלי עסק רוצים למכור אותו - והם עשויים להיות מצוינים, כמו גיוס כספים לתשלום מס עיזבון, גירושין או פרישה. עם זאת, יכולות להיות גם סיבות נסתרות, כמו ציפייה לתביעה או מגמת ירידה בסיכויי החברה, שמניעות את המכירה. אחת הסיבות הנסתרות הללו עשויה להוות בעיה כה משמעותית שעל הרוכש לסגת מהעסקה.
מאמצי מכירה קודמים . האם בעלי חברת היעד ניסו למכור אותה בעבר? אם כן, גלה מה קרה. סביר להניח שקונים פוטנציאליים לשעבר לא ידברו על הנושאים שהם נתקלו בהם, אך סדרה מתמשכת של דיוני מכירה לא מוצלחים ככל הנראה מצביעה על נושאים תפעוליים, סיכון או הערכת שווי בסיסיים שיש לחשוף.
תוכניות עסקיות . השג עותק לא רק מהתוכנית העסקית העדכנית ביותר, אלא גם מהגרסאות הקודמות שלה בשנים האחרונות. על הצוות לעיין במסמכים אלה ולהשוות אותם לביצועים ולפעילות של החברה בפועל, כדי לראות אם צוות ההנהלה מסוגל ליישם תוכניות משלו.
מורכבות . עד כמה העסק מורכב? אם מדובר במספר רב של חברות בת שונות העוסקות במוצרים ושירותים רבים, יתכן שיהיה קשה מדי עבור הרוכש לנהל את הפעולה. גם סוגים אלה של עסקים קשים לגידול. לעומת זאת, חברה עם קו מוצרים פשוט או שירות היא יעד רכישה מצוין.
סקירת שוק . סקור את השחקנים העיקריים בשווקים בהם היעד מתחרה; לקבוע את הנישות התחרותיות שתופסות כל אחת ואיך פעולותיהן עשויות להשפיע על פעולותיה של חברת היעד. כמו כן, עקבו אחר המגמות בענף כדי לראות אם חלו או צפויים להיות שינויים ברמות הרווח או בגודל השוק. בהמשך, בחן את ההשפעה הצפויה של טכנולוגיה חדשה על השוק וכיצד החברה ממוקמת ביחס לטכנולוגיות אלה.
קלות כניסה . האם מדובר בענף בו מתחרים יכולים להיכנס ולהתקיים בקלות, או שיש חסמי כניסה משמעותיים? האם הייתה היסטוריה של מתחרים חדשים שהגיעו ולקחו נתח שוק משמעותי, או שנראה כי נתח השוק נעול בקרב השחקנים הנוכחיים?
רכישות קשורות . האם היו רכישות אחרות בענף לאחרונה? האם עסקים אחרים העמידו את עצמם למכירה? מה מניע את המגמות הללו? יתכן והתעשייה עוברת תקופת איחוד, שעשויה להשפיע על המחיר שהרוכש מציע לחברת היעד.
תרשים יחסי דיווח . השג תרשים המציין את יחסי הדיווח בתוך העסק. זה שימושי לקביעת אילו מנהלים אחראים על איזה חלקים בעסק, כך שהצוות ידע למי לפנות לקבלת מידע נוסף. זה גם אומר לצוות מי לחקור תפקידים בעסק אם הרכישה הושלמה.
מבנה גיאוגרפי . אם העסק מבוסס על אזורי מכירה, בדוק כיצד הארגון בנוי לתמיכה במכירות אזוריות. האם יש תשתית נאותה ברמה האזורית לפעילויות כגון מכירות, שיווק, הפצה וחלונות ראווה? אם יש חולשות, מה הרוכש יכול לעשות כדי לשפר את הרווחים?
תרשים מבנה משפטי ארגוני . השג תרשים המציין אילו גופים בת נמצאים בבעלות חברות האם, היכן כל אחת מאוגדת, והבעלות על כל אחת מהן. זהו מסמך חשוב, שכן הצוות צריך לדעת אם ישנם משקיעים ברוב מוסתר או במיעוטים קבורים במבנה הארגוני של החברה.
עובדים
סוגי עובדים . קבל מידע על מספר העובדים באזורים הפונקציונליים השונים של החברה, כגון ייצור, ניהול חומרים, הנהלת חשבונות, אוצר וכו '.
עובדי מפתח . ערוך רשימה של העובדים המפעילים את העסק בפועל.
קישורי לקוחות . האם יש לעובדים קשרים כל כך קרובים עם לקוחות שהם יכולים לקחת את הלקוחות איתם אם הם יעזבו את החברה ויעברו לעסקים במקום אחר? זוהי בעיה מסוימת בענפי שירותים מיוחדים, כגון ניהול השקעות, ייעוץ ושירותי הנהלת חשבונות.
סך הפיצויים . ערכו את העלות הכוללת של העובדים המובילים. המשמעות היא לא רק שכר הבסיס שלהם, העמלות, הבונוסים, האופציות למניות ומיסי השכר, אלא גם הטבות וכל החזר עבור מגוון הוצאות אישיות.
פילוסופיה ברמת שכר . מהי הפילוסופיה של החברה לגובה הפיצוי שהיא משלמת לעובדים? האם זה נמצא בסמוך לשיעור השכר החציוני ברוב התפקידים, או גבוה או נמוך משמעותית?
היסטוריית שכר . בנה תרשים המפרט את התאריך האחרון בו קיבלה כל אדם תוספת שכר ואת סכום העלייה.
הקפאת שכר . אם חברת היעד נקלעה לקושי כלכלי לאחרונה, יתכן שהטילה הקפאת שכר על עובדיה, בהבטחה להגדלות מיידי ברגע שהמצב הכלכלי ישתפר. זה יוצר ציפייה שהרוכש יגדיל מיד את השכר.
הסכמי עבודה . יתכנו הסכמים עם עובדים מסוימים לפיהם הם זכאים לסכום מסוים של פיצויי פיטורים אם החברה תבחר להפסיק את עבודתם. על הצוות לאתר את כל ההסכמים הללו ולתעד את סכום פיצויי הפיטורים, במידה והרוכש יחליט לבטל את עמדותיהם או להחליפם במסגרת הרכישה.
איגודים . האם כמה קבוצות עובדים בחברה מיוצגות על ידי איגודים מקצועיים? אם כן, השג עותק של חוזה האיגוד ועיין בו לשינויים המתוכננים בשיעור השכר, מגבלות כלל העבודה, הטבות מובטחות ונושאים אחרים העלולים לשנות את עלויות העסק. בפרט, חפש מגבלות על יכולתה של החברה לבצע מיקור חוץ בעבודה או להעביר מתקנים.
תביעות אפליה . האם ישנן תביעות אפליה ממתינות כלפי החברה? האם הייתה היסטוריה של טענות כאלה בעבר? אם כן, האם התביעות קשורות לאדם ספציפי, או שהן פרושות על פני צוות הניהול?
רישומי פגיעה . אם החברה עוסקת בייצור או בהפצה, עיין ברשומות פגיעת העובדים שלה. האם העסק סובל משיעור פגיעות גבוה במיוחד, או שנראה כי תביעות פיצויים לעובדים מוגזמות? אם כן, שקול להביא מומחה בטיחות שיסקר את מתקני החברה, ולהעריך את עלות הוספת ציוד בטיחות, כוח אדם, נהלים או הכשרה נדרשים.
מדריך לעובדים . השג תמיד עותק של מדריך העובדים. הוא אמור להכיל מספר מדיניות המשפיעות על העלויות הנלוות לעובדים, כגון דמי חופשה ומחלה, העברת חופשות, ביקורות שנתיות, חובת מושבעים, שכר צבאי, פיצויי שכול, פיצויי פיטורים וכו '.
הטבות עובד
יתרונות . איזה ביטוח רפואי מוצע לעובדים, ואיזה חלק ממנו העובדים צריכים לשלם? האם מוצע ביטוח כלשהו גם לגמלאים? כיצד ההטבות הללו בהשוואה למה שמוצע לעובדים במקומות אחרים בעסקי הרוכש? האם כמות ההטבות הסטנדרטית המוצעת בענף חברת היעד שונה מזו המוצעת בענפים אחרים בהם הרוכש מתחרה?
מימון תוכנית פנסיה . אם יש תוכנית פנסיה מוגדרת לקצבה, ודא אם התוכנית אינה ממומנת פחות, ואם כן בכמה. כמו כן, סקור את הנחות המימון המשמשות להפקת גובה המימון; הוא עשוי להכיל הנחות אופטימיות הנוגעות להחזר השקעות עתידי שלא סביר שיושגו בפועל.
חופשות . קבע את משך זמן החופשה אליו זכאי כל עובד, וכיצד ניתן להשוות זאת לממוצע בענף ולמדיניות החופשות המוצהרת של החברה.
תוצאות כספיות
דוחות כספיים שנתיים . באופן אידיאלי, צריכים להיות דוחות כספיים בחמש השנים האחרונות, אותם הצוות צריך לתרגם להשוואה בין מגמות במשך חמש השנים המלאות.
ניתוח תזרים מזומנים . חלק מרכזי בדוחות הכספיים הוא דוח תזרימי המזומנים. מסמך זה חושף את המקורות והשימושים במזומן. שימו לב למידע בדוח זה כאשר אתם בוחנים את דוח רווח והפסד, שכן היעד עשוי לדווח על רווחים משמעותיים גם תוך שריפת יתרות המזומנים שלו.
הגבלות במזומן . האם מוגבלת השימוש במזומן בכל דרך שהיא? לדוגמא, ייתכן שהבנק המקומי הנפיק איגרת חוב ביצועים מטעם החברה, והגביל סכום מקביל של מזומני החברה. דוגמה נוספת תהיה הגבלה במזומן על מנת לממן מכתב אשראי.
הוצאות מסווגות כלא-מבצעיות . חברה עשויה להעביר הוצאות לקטגוריית הוצאות שאינן תפעוליות, כגון הוצאות מימון, על מנת לגרום לרווחיה מפעילות להיראות מרשימים יותר.
אירועים חד פעמיים . בדוק אם היו אירועים מבצעיים שלא צפויים להתרחש שוב, והסיר אותם מתוצאות הפעולות. זו בעיה נפוצה במכירות חד פעמיות ללקוחות גדולים.
גילוי נאות . דוחות כספיים מבוקרים צריכים לכלול מערך גילוי נאות בנושאים שונים. על הצוות לבדוק את הגילויים הללו בפירוט, מכיוון שהם יכולים לחשוף מידע רב יותר על חברה מאשר מוצג בדוח רווח והפסד ובמאזן שלה.
הגשות ציבוריות . אם חברה נמצאת בבעלות ציבורית, עליה להגיש את הדוח השנתי טופס 10-K, את הדוח הרבעוני לטופס 10-Q ומגוון נושאים אחרים בטופס 8-K. כל הדיווחים הללו זמינים באתר הרשות לניירות ערך, www.sec.gov.
מכתבי ניהול . לאחר סיום הביקורת, רואי החשבון לפעמים מגדשים סט המלצות למכתב הנהלה, אותו הם מפיצים למנכ"ל ולוועדת הביקורת. כדאי לקרוא כל מכתבים כאלה שהונפקו בשנים האחרונות מכיוון שהם מכילים הצעות לתיקון ליקויים שנמצאו בפרקטיקות החברה.
הַכנָסָה
צבר . ודא את הסכום הכולל של צבר הזמן לפי חודשים לפחות בשנה האחרונה. זה עשוי לחשוף מגמת צבר הולכת וגוברת, המהווה אינדיקטור חזק לרמות ההכנסות לטווח הקרוב.
זרם הכנסות חוזר . מניע ערך מרכזי בעסק הוא זרם ההכנסות החוזר שלו. קבעו את כמות ההכנסות הבסיסיות שניתן לצפות להן להיווצר באופן שוטף.
שינויים בלקוח . בשלוש השנים האחרונות, אילו שינויים חלו בקרב עשרת לקוחות החברה המובילים בכל קו מוצרים? הכוונה בניתוח זה היא לראות אם ישנה ירידה או עלייה נטו של לקוחות גדולים יותר, המהווה אינדיקטור למגמת המכירות הכללית.
אזורים / ערוצים זמינים . האם ישנם אזורים גיאוגרפיים או ערוצי הפצה ככל הנראה שהחברה טרם נכנסה אליהם? ניסיון לכמת את המכירות ואת השוליים העלולים להיגרם מכניסה לאזורים אלה.
פילוסופית תמחור . איך החברה קובעת מחירים? האם הוא מוסיף אחוז רווח לעלויותיו, או גובה תשלום על בסיס ערך המוצר הבסיסי, או קובע את מחיריו על סמך המחירים של מוצרים מתחרים? האם היא ממקמת את מחיריה נמוכים במקצת, על פי אסטרטגיית ערך, או גבוהה במקצת, על פי אסטרטגיית תמחור פרמיה?
הערכה . האם לחברה יש מחלקת אומדן שמפיקה מחירים עבור שירותים או מוצרים מותאמים אישית? אם כן, בדוק את המודל ליתר תקינות, ובדוק האם החברה הפסידה כסף באופן עקבי על אומדנים שגויים בעבר.
סיום חוזים . אם ההכנסות נגזרות מחוזי לקוחות, השג עותקים של החוזים הגדולים וקבע את זרם התשלומים הנותר שקשור אליהם, כאשר הם מסתיימים, ואת הסבירות לקבל חוזי המשך.
חשבונות חייבים . עיין בדוח ההזדקנות העדכני ביותר של חשבונות חשבונות כדי לראות אם יש חשבוניות של לקוחות שבוצעו באיחור פרקי זמן יוצאי דופן, וברר את הסיבות לכך.
מבנה עלויות
מגמות הוצאות . טען את דוחות הרווח וההכנסות של החברה בחמש השנים האחרונות לגיליון אלקטרוני וצור שורות מגמה ממידע זה כאחוז מהמכירות, כדי לראות כיצד הוצאות מגמות.
הוצאות מפוקפקות . בדוק חשבונות הוצאות מסוימים לגבי הוצאות מפוקפקות. אלה בדרך כלל מתייחסים לפריטים כמו הוצאות אישיות שגובות מהחברה, החזר עובדים בגין ניכויים רפואיים, או עלויות נסיעה מוגזמות.
הלוואות לעובדים . קבע את סכום ההלוואות המוענקות לעובדים. זה מקובל אם מדובר במקדמות שכר קטנות לתקופה קצרה. עם זאת, אם מדובר בהלוואות ארוכות טווח שבמסגרתן לא בוצע פירעון מועט או ללא, התייחס אליהן כהוצאות המפחיתות את רווחי החברה.
רכוש קבוע . חלק מרכזי במבנה העלויות של עסק הוא הרכוש הקבוע שלו. אם היו מעט החלפות רכוש קבוע בשנים האחרונות, הדבר מעיד על חוסר תשומת לב לתחרותיות העתידית של העסק. אם ניכרת רמת השקעה מופחתת, על הרוכש להקטין את הערכת השווי של החברה בכמות ההשקעה הנוספת שתצטרך להשקיע כדי להחזיר את בסיס הרכוש הקבוע לרמה שניתנת להפעלה.
קניין רוחני
פטנטים . האם יש לחברה פטנטים יקרי ערך? לצוות בדיקת נאותות קשה מאוד להיות בעל ידע טכני מספיק בכדי למיין את הפטנטים השונים שבבעלות חברה, ולהבין אילו הם בעלי ערך אמיתי. סביר להניח שזה ידרוש ממומחה חיצוני או משירותי מחלקת המו"פ של הרוכש כדי לקבוע החלטה זו.
סימני מסחר . האם החברה רשמה את סימני המסחר שלה? אם לא, בדוק אם מישהו אחר משתמש בהם והאם יש לו סימנים מסחריים או שהגיש בקשה עליהם.
הכנסות מרישוי . קבע את גודל הכנסות הרישוי שהחברה מייצרת על ידי רישוי הפטנטים שלה לצדדים שלישיים.
הוצאות רישוי . ייתכן שחברה קיבלה רישיון של קניין רוחני קריטי מצד אחר. אם כן, העריך את פרק הזמן שנותר על הסכם הרישוי, כמו גם את יכולתו של נותן הרישיון לחזור בו מההיתר לשימוש ברישיון.
נכסים קבועים ומתקנים
הערכת שווי . השווי הנקי בספרים של רכוש קבוע כפי שנרשם ברשומות החשבונאיות של החברה, אינו קשור למה שהם שווים בפועל אם היו נמכרים בשוק הפתוח. אם הרוכש מתכוון למכור אחד מהנכסים הללו, על הצוות לקבל אומדן גס של ערכם.
פיקוח . עקוב אחר מרשם הרכוש הקבוע ליתרת הרכוש הקבוע המופיע בספר החשבונות הכללי של החברה כדי לוודא שהוא שלם, ולאחר מכן עקוב אחר מבחר מהפריטים במרשם לנכסים הקבועים בפועל.
ניצול . ערוך סקירה של הנכסים הקבועים היקרים יותר כדי לראות אם ישנם כבר אינם בשימוש. אם קיימים נכסים כאלה ואין צורך בהם כדי לתמוך בתקופות ייצור שיא, אנא ציין כי פריטים אלה זמינים למכירה.
שיעור החלפה . סקור את היסטוריית החלפת הרכוש הקבוע בחברה בחמש השנים האחרונות. האם היא החליפה נכסים בשיעור עקבי, או שמא היא פיגרה?
תחזוקה . בקש מאיש תחזוקה מנוסה לבחון את המכונות באזור הייצור, כמו גם את רישומי התחזוקה הקשורים אליהם, כדי לראות אם רמות התחזוקה היו נאותות.
התחייבויות
חשבונות חייבים . בדוק את הדוח האחרון לתשלומי חשבונות בגילאים, כדי לראות אם ישנם חובות בגין איחור, וברר מדוע לא שולמו.
שכירות . קבע אם לחכירות ציוד כלשהי יש סעיפי רכישה מציאה המאפשרים לחברה לרכוש נכסים בסוף תקופת החכירה במחירים נמוכים מהשוק (כגון $ 1).
חוב . בדוק את הסכמי החוב הקשורים לחובות שטרם נותרו ובדוק האם ישנם סעיפים המזרזים את התשלום במקרה של שינוי השליטה בעסק. כמו כן, יתכנו ערבויות אישיות על חובות שיש להסיר לפני שהבעלים הנוכחיים יסכימו למכור את העסק. בנוסף, ודא שהחברה עומדת בכל ההתניות הכלולות בהסכמי החוב.
חובות לצדדים קשורים . האם מנהלים, בעלים או בעלי מניות הלוו כסף לחברה? מהם תנאי ההסכמים הללו, והאם הם מכילים סעיפים לפיהם הצד השני יכול להמיר את החוב למניות רגילות של החברה?
התחייבויות לא רשומות . השתמש בריאיונות עם העובדים והשותפים העסקיים של החברה כדי לחשוף התחייבויות שלא נרשמו. הם עשויים לכלול תוצאות שליליות של תביעות משפטיות, ערבויות מטעם צדדים שלישיים, ביטוח עצמי ועמלות מותנות.
בטחונות . ודא אילו נכסים הוגדרו כבטוחה על ידי המלווים.
הון עצמי
רשימת בעלי המניות . השג רשימה של כל בעלי המניות בחברה, יחד עם אחזקות המניות של כל אחד מהם.
שיעורי מלאי . ודא את הבעלות על המניות של כל סוגי המניות, כמו גם את זכויות ההצבעה הקשורות לכל סוג.
זכויות המרה . בחן את כל הסכמי החוב כדי לראות אם לבעלי החוב הזכות להמיר את החוב למניות בחברה. בדוק אם המחיר הצפוי למניה עשוי לגרום להמרות כלשהן למניה, ומה זה יעשה לבעלי השליטה בעסק.
אפשרויות וכתבי אופציה . קבע את סכום אופציות המניות וההתחייבויות המצטיינות, ומתי יפוג. אופציות וכתבי אופציה מעניקים למחזיקיהם את הזכות לרכוש מניות במניות החברה בנקודת מחיר מסוימת. בדוק אם המחיר הצפוי למניה עשוי לגרום לרכישת מניה כלשהי.
דיבידנדים שלא שולמו . אם הוכרזו דיבידנדים אך לא שולמו, הדבר הופך לחבות של הרוכש. כמו כן, אם יש מניות מועדפות שיש לה אחוז דיבידנד שנתי מוגדר, ודא כי אין דיבידנדים מצטברים שלא שולמו בגין משקיעים.
התחייבויות לרכישה חוזרת . האם החברה התחייבה לרכוש מחדש את מניות בעלי המניות? אם כן, באיזה מחיר ובאיזה תאריך?
מיסים
האם החברה ממשיכה לשלם מיסים? אם חברה שילמה מיסים בעבר, בדוק את רישומי החשבונות שלה כדי לוודא שהתשלומים ממשיכים להתבצע.
האם החברה משלמת את כמות המסים הנכונה? עצם העובדה שחברה מעבירה תשלומי מס לא אומר שהתשלומים הללו נכונים. לפיכך, על הצוות לבקר את החישובים המשמשים להפקת דגימה של תשלומי המס, כדי לראות אם התשלומים חושבו נכון.
האם יש התחייבויות מס שלא פורסמו שמעולם לא שולמו? זו ללא ספק המשימה הקשה ביותר לבדיקת מס, שכן היא מתייחסת להיעדר מוחלט של תשלומי מס.
פעילויות מכירה
ארגון . איך מאורגנת מחלקת המכירות, ואיך היא מבצעת מכירות? לדוגמא, האם המבנה הארגוני מבוסס על שטחי מכירה, מפיצים, חנויות קמעונאיות, אינטרנט או גישה אחרת?
פרודוקטיביות . התאם רשומות מכירה לאנשי מכירות או חלונות ראווה כדי לקבוע אילו אנשי מכירות ו / או חנויות הם הרווחיים ביותר והכי פחות. האם יש אפשרות לגזום כמה עובדים או חנויות? האם צריך לעשות משהו כדי לתמוך באנשי המכירות המובילים או לחזק את התוצאות של חנויות הישגיות יתר?
תוכנית פיצויים . כיצד מפצים את צוות המכירות? מהו התמהיל של שכר לעומת שכר עמלה, וכיצד הוא משתנה לאורך זמן כאשר אדם עובר מתאמן מכירות לאיש מכירות? האם מערכת התגמולים מניעה נכון את צוות המכירות?
התאמת מיומנויות . מוצרים מסוימים דורשים מכירה יחסית לא טכנית שניתן להקצות למישהו עם מעט הכשרה ברקע. מוצרים אחרים דורשים תהליך מכירה מפורט יותר בהרבה הכולל טכנאי מכירות מנוסה ומאומן יותר. על הצוות לבדוק את סוגי המכירות המתרחשות ואת רמת המיומנות של טכנאי המכירות שהוקצו להם.
פעילויות שיווק
ניתוח השוואתי . כיצד משתווים מאמצי השיווק של החברה לאלה של מתחרותיה? אתה יכול לערוך בדיקה זו בתחומים רבים, כולל אריזות מוצרים, איכות, פרסום, הפצה, תמחור, מכירת קטלוגים, שיווק טלפוני, שיווק באינטרנט, שירות לאחר השוק וכן הלאה.
תיאום . האם אגף השיווק מתאם את מאמציו עם שחרור מוצרים חדשים ועובד עם צוות המכירות לקמפיינים מכירתיים מתואמים, או שמא הוא מסתמך על פרסום כללי?
מיתוג . האם יש התמקדות במיתוג כל היבט של המארז החיצוני של המוצר, אריזה, משלוח, פרסום וכו '?
ניהול חומרים
שרשרת אספקה . האם לחברה יש שרשרת אספקה ממושכת? אם כן, האם היא שומרת על כמות מספקת של עתודות מלאי כדי לשמור על פעילות החברה אם יש כשל בשרשרת האספקה?
הגבלות אספקה . האם המכירות הושפעו בחמש השנים האחרונות בגלל מגבלות בכמות החומרים המסוימים? אילו תנאים גרמו למגבלות להתרחש, ומה הייתה ההשפעה על המכירות?
עלויות הובלה . איזה חלק מעלות הסחורה שנמכרה מורכב מעלויות ההובלה?
הוצאות ניהול . האם לצוות הרוכשים קיימת מערכת ניהול הוצאות המאגדת רכישות לפי סוג סחורה, והאם היא משתמשת במידע זה כדי לעסוק בפעילויות רכישה בכמות גדולה? האם מחלקת הרכישה עוקבת אחר ציות למערכת ניהול ההוצאות שלה, ומעקב אחר מי שלא רוכש מספקים מאושרים?
סיום ספקים . האם ספקים כלשהם סירבו להמשיך ולעשות עסקים עם החברה לאחרונה? צרו איתם קשר כדי לברר את הסיבה לסיום.
חוזי ספקים . השג עותקים של כל חוזי הספק או הסכמי רכישה ראשיים בהם החברה מתחייבת לכמויות רכישה מסוימות לאורך תקופה של יותר מהחודשים הקרובים. על הצוות לאמוד את העלות הסבירה של חוזים אלה על פני פרקי הזמן הנותרים שלהם, והאם העלויות הן מעל או מתחת לשיעורי השוק הנוכחיים.
מערכות מלאי . עד כמה החברה מזהה, מאחסנת ועוקבת אחרי המלאי שלה?
התיישנות מלאי . בענפים בהם תוחלת חיי המוצר קצרה, הקפד לבחון את המלאי עבור פריטים מיושנים, והעריך את המחיר שאליו ניתן להיפטר.
טכנולוגית מידע
מערכות במקום . על הצוות ליצור רשימה מלאה של כל חבילות התוכנה העיקריות המשמשות את החברה, מספרי הגרסאות שלהם, עלויות התחזוקה השנתיות, מספר המשתמשים והממשקים למערכות אחרות.
רישיונות . קבע את מספר רישיונות התוכנה התקפים שהחברה שילמה עבור כל יישום תוכנה, והתאם זאת למספר המשתמשים.
הסכמי מיקור חוץ . אם החברה שמרה על שירותיה של חברת מיקור חוץ כדי להשתלט על עיקר פעולות ה- IT שלה, בדוק את ההסכם בקפידה בנושאים כגון שירותי בסיס, תמחור עבור שירותים נוספים ושינוי שליטה בסעיפים.
יכולת . בדקו את רמת השימוש במערכות קיימות, כמו גם את גיל הציוד.
התאמה אישית . עד כמה החברה שינתה תוכנה ארוזה שרכשה במקום אחר?
ממשקים . בדקו את הממשקים בהם משתמשת החברה לקישור מערכותיה. יש לציין כל ממשק מורכב במיוחד, מכיוון שייתכן שיהיה צורך לשחזר את אלה אם הרוכש רוצה לקשר גם למערכות אלה.
מערכות מדור קודם . בחלק מהארגונים יש תוכנה בהתאמה אישית שדורשת משאבים ניכרים לתחזוקה. על הצוות לאתר מערכות אלו, לקבוע את עלות האחזקה השנתית שלהן, להחליט אם יש להחליפן במערכות אחרות ולהעריך את עלות ההחלפה.
תוכנית התאוששות מאסון . האם קיימת תוכנית התאוששות מאסון הקובעת כיצד יש לגבות מידע ולשחזר אותו במקרה של כשל במערכת? האם התוכנית נבחנת באופן קבוע? האם יש מתקן IT גיבוי שמוכן להשתלט אם המתקן הראשי נהרס?
סוגיות משפטיות
תביעות נוכחיות . אם ישנן תביעות נגד היעד, ודא את מעמדן.
תביעות קודמות . אם היו תביעות בחמש השנים האחרונות שהוסדרו, השג עותקים מהסכמי הפשרה.
חשבוניות משפטיות . בדוק את כל החשבוניות ששולמו למשרדי עורכי הדין בשלוש השנים האחרונות, וודא מהם שכל הנושאים המשפטיים טופלו.
סקירת חוזים . בחן את כל החוזים שהיעד התקשר בחמש השנים האחרונות. דגש במיוחד על אלה הדורשים תשלומים קבועים, תמלוגים או עמלות, או הנפקת מניות.
אמנה ותקנון . השג תמיד את הגרסה העדכנית ביותר של האמנה והתקנון של החברה, ובדוק אותם בפירוט. הם קובעים נהלי הצבעה לאירועים מרכזיים, כמו מכירת העסק.
פרוטוקולים . על הדירקטוריון לאשר מספר החלטות, כגון אישור מלאי נוסף, רכישה חוזרת של מניות קיימות, חבילות תגמול מסוימות, רכישות וכו '. כתוצאה מכך, בדוק את כל דקות הלוח במשך חמש השנים האחרונות לפחות, ואולי לפרקי זמן ארוכים יותר.
פרוטוקול אסיפת בעלי המניות . השג את פרוטוקול הפגישה לשנים האחרונות של אסיפות בעלי המניות.
פרוטוקול ועדת ביקורת . אם לדירקטוריון יש ועדת ביקורת, יכול להיות שימושי לבחון את הפרוטוקולים שלה בשנים האחרונות כדי לבדוק אם הוועדה נודעה לנושאים הקשורים לבקרה.
