יתרת הניסיון הבלתי מותאמת היא רישום היתרות בחשבונות חשבונות ספר חשבונות כלליים בסוף תקופת הדיווח, לפני ביצוע הזנות כלשהן המתאימות ליתרות ליצירת דוחות כספיים. יתרת הניסיון הלא מותאמת משמשת כנקודת המוצא לניתוח יתרות חשבונות וביצוע רישומי התאמה. דוח זה הוא דו"ח רגיל שניתן להנפיק על ידי חבילות תוכנה חשבונאיות רבות. ניתן גם להרכיב אותו באופן ידני.
אם חברה יוצרת דוחות כספיים על בסיס חודשי, רואה החשבון היה מדפיס יתרת ניסיון לא מותאמת בסוף כל חודש כדי להתחיל בתהליך יצירת דוחות כספיים. לחלופין, אם החברה תיצור דוחות כספיים רק פעם ברבעון, היה מדפיס את יתרת הניסיון הבלתי מותאמת על בסיס רבעוני.
במערכת הנהלת חשבונות ממוחשבת, אולי אפילו לא ניכר שיש יתרת ניסיון לא מותאמת; במקום זאת, רואה החשבון יכול פשוט לעבוד מדוח החשבונות הכללי ולהתאים אותו לפי הצורך ליצירת דוחות כספיים.
יתרת ניסיון לא מותאמת משמשת רק בהנהלת חשבונות כפולה, בה כל רשומות החשבון חייבות להתאזן. אם משתמשים במערכת כניסה יחידה, לא ניתן ליצור יתרת ניסיון בה סכום כל החיובים שווה לסכום כל הזיכויים.
דוגמה למאזן ניסיון
בדוגמה הבאה, יתרת הניסיון הלא מותאמת היא עמודת המספרים הראשונה, ואילו עמודת המספרים השנייה מכילה ערך התאמה; העמודה האחרונה משלבת את שתי העמודות הראשונות ויוצרת את מאזן הניסיון המותאם. יתרות חיוב (עבור נכסים והוצאות) רשומות כמספרים חיוביים, ויתרות אשראי (עבור התחייבויות, הון עצמי והכנסות) כמספרים שליליים; החיובים והזיכויים מקזזים זה את זה בדיוק, כך שהסך הכל תמיד שווה לאפס.
במתכונת חלופית יתרת הניסיון הבלתי מותאמת עשויה לכלול עמודה נפרדת לכל יתרות החיוב ועמודה נפרדת לכל יתרות האשראי. זה שימושי כדי להבטיח שסך כל החיובים יהיה שווה לסך כל הזיכויים.
חברת ABC
מאזן בוחן
30 ביוני, 20XX
