לְמַמֵן

דוחות כספיים השוואתיים

דוחות כספיים השוואתיים הם מכלול הדוחות הכספיים שהגוף מנפיק, וחושף מידע ליותר מתקופת דיווח אחת. הדוחות הכספיים שעשויים להיכלל בחבילה זו הם:

  • דוח רווח והפסד (מראה תוצאות למספר תקופות)

  • המאזן (המציג את מצבה הכספי של הישות לתאריך מאזן אחד בלבד)

  • דוח תזרימי המזומנים (המציג את תזרימי המזומנים במשך יותר מתקופה אחת)

וריאציה נוספת במושג ההשוואתי היא דיווח מידע על כל אחד מ -12 החודשים הקודמים על בסיס מתגלגל. דוחות כספיים השוואתיים די שימושיים מהסיבות הבאות:

  • מספק השוואה בין הביצועים הכספיים של ישות לאורך מספר תקופות, כך שתוכל לקבוע מגמות. ההצהרות עשויות לחשוף גם קוצים חריגים במידע המדווח שיכולים להצביע על קיומן של שגיאות חשבונאיות.

  • מספק השוואה בין הוצאות להכנסות ושיעורם של סעיפים שונים במאזן לאורך תקופות מרובות. מידע זה יכול להיות שימושי למטרות ניהול עלויות.

  • עשוי להיות שימושי לחיזוי ביצועים עתידיים, אם כי עליכם להסתמך יותר על אינדיקטורים תפעוליים ואינדיקטורים מובילים מאשר על ביצועים היסטוריים לניתוח מסוג זה.

נהוג להוציא דוחות כספיים השוואתיים עם עמודות נוספות המכילות את השונות בין התקופות, כמו גם את אחוז השינוי בין התקופות.

נציבות ניירות ערך מחייבת כי חברה בבעלות ציבורית תשתמש בדוחות כספיים השוואתיים כאשר היא מדווחת לציבור על טופס 10-K וטופס 10-Q.

דוגמה לדוחות כספיים השוואתיים

להלן דוגמא למאזן המוצג על בסיס השוואתי.

ABC אינטרנשיונל

מאזן