לְמַמֵן

יחס מחזור חייבים

מחזור חשבונות החשבונות הוא מספר הפעמים בשנה שעסק אוסף את חשבונות החשבונות הממוצעים שלו. היחס משמש להערכת יכולתה של חברה להנפיק ביעילות אשראי ללקוחותיה ולגבות מהם כספים במועד. יחס מחזור גבוה מעיד על שילוב של מדיניות אשראי שמרנית ומחלקת גבייה אגרסיבית, כמו גם מספר לקוחות איכותיים. יחס מחזור נמוך מהווה הזדמנות לאסוף חשבונות ישנים יתר על המידה שקושרים שלא לצורך הון חוזר. מחזור כניסה נמוך עלול להיגרם על ידי מדיניות אשראי רופפת או לא קיימת, פונקציית גבייה לקויה ו / או חלק גדול מהלקוחות הסובלים מקשיים כלכליים. סביר מאוד להניח שרמת מחזור נמוכה מצביעה על כמות מוגזמת של חובות רעים.כדאי לעקוב אחר מחזור החשבונות בקו מגמה כדי לראות אם המחזור מאט; אם כן, יתכן ויהיה צורך בהגדלת המימון לעובדי האוספים, או לפחות לבחון מדוע המחזור מחמיר.

לחישוב מחזור החייבים, הוסיפו חשבונות התחלה וסיום התחייבויות בכדי להגיע למחזור החשבונות הממוצע לתקופת המדידה, וחלקו למכירות האשראי נטו לשנה. הנוסחה היא כדלקמן:

מכירות אשראי שנתיות נטו ÷ ((חשבונות מתחילים + חשבונות סיום חייבים) / 2)

לדוגמא, הבקר של חברת ABC רוצה לקבוע את מחזור החשבונות של החברה בשנה האחרונה. בתחילת תקופה זו היתרה המתקבלת בחשבונות 316,000 $, והיתרה הסופית הייתה 384,000 $. מכירות האשראי נטו במשך 12 החודשים האחרונים היו 3,500,000 $. בהתבסס על מידע זה, הבקר מחשב את מחזור החשבונות לקבל כ:

3,500,000 $ מכירות אשראי נטו ÷ ((316,000 $ חייבים מתחילים + 384,000 $ חייבים סופיים) / 2)

= $ 3,500,000 מכירות אשראי נטו ÷ 350,000 $ חשבונות ממוצעים חייבים

= 10.0 מחזור חשבונות חייבים

לפיכך, החשבונות של ABC התפרסמו פי עשרה במהלך השנה האחרונה, מה שאומר שהחיוב הממוצע של החשבון נגבה ב 36.5 יום.

להלן מספר פריטי אזהרה שיש לקחת בחשבון בעת ​​שימוש במדידת מחזור החייבים:

  • חברות מסוימות עשויות להשתמש במכירות הכוללות במונה, במקום במכירות אשראי נטו. זה יכול לגרום למדידה מטעה אם שיעור מכירות המזומנים גבוה, מכיוון שכמות המחזור תיראה גבוהה מכפי שבאמת המקרה.

  • מספר מחזור חשבונות גבוה מאוד של חשבונות יכול להצביע על מדיניות אשראי מגבילה מדי, כאשר מנהל האשראי מאפשר רק מכירת אשראי ללקוחות הראויים ביותר לאשראי, ומאפשר למתחרים עם מדיניות אשראי רופפת יותר לקחת מכירות אחרות.

  • היתרות המתקבלות בחשבונות התחלה וסיום נמשכות לשתי נקודות זמן ספציפיות בלבד במהלך שנת המדידה, והיתרות בשני תאריכים אלה עשויות להשתנות במידה ניכרת מהסכום הממוצע במהלך השנה כולה. לכן, מקובל להשתמש בשיטה אחרת כדי להגיע ליתרה הממוצעת של חשבונות, כמו יתרת הסיום הממוצעת בכל 12 חודשי השנה.

  • ייתכן שנתון מחזור קבלות נמוך אינו באשמת צוות האשראי וגביית הגבייה. במקום זאת, ייתכן ששגיאות שנעשו בחלקים אחרים של החברה מונעות תשלום. לדוגמא, אם סחורה פגומה או שנשלחת סחורה שגויה, לקוחות עשויים לסרב לשלם לחברה. לפיכך, האשמה בתוצאת מדידה לקויה עשויה להתפשט בחלקים רבים של העסק.

ניתן להשתמש ביחס המחזור החשבונאי לניתוח של רוכש פוטנציאלי. כאשר היחס נמוך יתר על המידה, רוכש יכול לראות בכך הזדמנות ליישם שיטות אשראי וגבייה נמרצות יותר, ובכך להפחית את השקעת ההון החוזר הדרושה לניהול העסק.

תנאים דומים

מחזור חייבים נקרא גם יחס המחזור של החייב.