נוסחת הרווחים השמורים היא חישוב שמפיק את היתרה בחשבון הרווחים השמורים בסוף תקופת הדיווח. הרווחים השמורים הם החלק הרווחי של עסק שלא חולק לבעלי המניות; במקום זאת, היא נשמרת לצורך השקעות בהון חוזר ו / או ברכוש קבוע, וכן לתשלום כל ההתחייבויות העומדות. חישוב הרווחים השמורים הוא:
+ תחילת הרווחים השמורים
+ רווח נקי בתקופה
- דיבידנדים ששולמו
= סיום רווחים שמורים
ייתכן גם ששינוי בעקרון החשבונאי ידרוש מחברה לחדש את יתרת הרווח שנשמרה בתחילת דרכה כדי להסביר שינויים רטרואקטיביים בדוחותיה הכספיים. זה ישנה את חלק היתרה ההתחלתי של הנוסחה.
בהחלט יתכן שלחברה יהיו רווחים שמורים שליליים. זה יכול להיגרם על ידי חלוקת דיבידנד גדול העולה על היתרה בחשבון הרווחים השמורים, או על ידי היווצרות הפסדים גדולים שקיזזו יותר מהיתרה הרגילה בחשבון הרווחים השמורים.
יתכן לחץ מצד המשקיעים להנפיק דיבידנד אם חברה צברה יתרה גדולה בחשבון הרווחים השמורים שלה לאורך זמן, אם כי טענה זו אינה בהכרח תקפה אם לחברה עדיין יש הזדמנויות רווחיות בהן היא יכולה להשקיע את הכספים העודפים ( מה שמקובל לעיתים קרובות בשוק מתרחב).
לדוגמה, ל- ABC אינטרנשיונל יש 500,000 $ ברווחים נטו בשנה הנוכחית, משלם 150,000 $ עבור דיבידנדים, ויש לה יתרת רווח שמורה בתחילת הדרך על 1,200,000 $. חישוב הרווחים שנשמרו הוא:
+ 1,200,000 $ רווחים שמורים מתחילים
+ 500,000 $ רווח נקי
- 150,000 $ דיבידנדים
= 1,550,000 $ סיום רווחים שמורים
מכיוון שכל הרווחים וההפסדים זורמים דרך הרווחים השמורים, למעשה כל פעילות בדוח רווח והפסד תשפיע על חלק הרווח הנקי בנוסחת הרווחים השמורים. לפיכך, יתרת הרווחים שנשמרה משתנה מדי יום.
מונחים קשורים
נוסחת הרווחים השמורים מכונה גם משוואת הרווחים השמורים וחישוב הרווחים השמורים.
