לְמַמֵן

הקשר בין דוחות כספיים

הדוחות הכספיים מורכבים מדוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרימי מזומנים. שלוש הצהרות אלה קשורות זו בזו בכמה דרכים, כפי שצוין בנקודות התבליט הבאות:

  • נתון הרווח הנקי בדוח רווח והפסד מתווסף לפריט הרווח השמור במאזן, המשנה את סכום ההון המופיע במאזן.
  • נתון הרווח הנקי מופיע גם כפריט בסעיף תזרימי המזומנים מפעילות שוטפת בדוח תזרימי המזומנים.
  • שינויים בפריטי שורה שונים במאזן מגלגלים קדימה לפריטי תזרים המזומנים המופיעים בדוח תזרימי המזומנים. לדוגמא, גידול בסכום החוב של ההלוואה מופיע הן בסעיף ההתחייבויות במאזן (כיתרה שוטפת) והן בסעיף תזרימי המזומנים מפעילות מימון בדוח תזרימי המזומנים (בגובה התוספת). שינוי).
  • יתרת המזומנים הסופית במאזן מופיעה גם בדוח תזרימי המזומנים.
  • הרכישה, המכירה או ההפעלה האחרת של הנכסים מופיעים הן במאזן (כהפחתת נכס) והן בדוח רווח והפסד (כרווח או הפסד, אם בכלל).

בקיצור, הדוחות הכספיים קשורים זה בזה מאוד. כתוצאה מכך, בעת סקירת הדוחות הכספיים של ארגון, יש לבחון את כל הדוחות הכספיים על מנת לקבל תמונה מלאה על מצבה הכספי.