בסיס המזומנים ובסיס הצבירה של חשבונאות הם שתי שיטות שונות המשמשות לרישום עסקאות חשבונאיות. ההבדל הבסיסי בין שתי השיטות הוא בעיתוי רישום העסקאות. כאשר מצטברים לאורך זמן, תוצאות שתי השיטות זהות בערך. תיאור קצר של כל שיטה להלן:
בסיס מזומנים . ההכנסות נרשמות כאשר מתקבלים מזומנים מלקוחות, וההוצאות נרשמות כאשר משולם מזומן לספקים ולעובדים.
בסיס צבירה . ההכנסות נרשמות כאשר הרוויחו וההוצאות נרשמות בעת הצריכה.
הפרש העיתוי בין שתי השיטות מתרחש מכיוון שזיהוי ההכנסות מתעכב על בסיס בסיס המזומנים עד שתשלומי הלקוח מגיעים לחברה. באופן דומה, ההכרה בהוצאות על בסיס מזומן יכולה להתעכב עד לתשלום חשבונית ספק. כדי ליישם מושגים אלה, הנה כמה דוגמאות:
הכרה בהכנסות . חברה מוכרת ללקוח 10,000 ווידג'טים ירוקים ללקוח, שמשלמת את החשבונית באפריל. על בסיס בסיס המזומן, המוכר מכיר במכירה בחודש אפריל, עם קבלת המזומן. על בסיס בסיס הצבירה, המוכר מכיר במכירה בחודש מרץ, כאשר הוא מוציא את החשבונית.
הכרת הוצאות . חברה רוכשת 500 דולר ציוד משרדי בחודש מאי שעליו היא משלמת ביוני. על בסיס בסיס המזומנים, הקונה מכיר ברכישה בחודש יוני, כאשר הוא משלם את החשבון. על בסיס בסיס הצבירה, הקונה מכיר ברכישה בחודש מאי, כאשר הוא מקבל את חשבונית הספק.
בסיס המזומנים זמין לשימוש רק אם לחברה מכירות של יותר מ -5 מיליון דולר בשנה (לפי מס הכנסה). הכי קל להתחשב בעסקאות על בסיס מזומן, מכיוון שאין צורך בעסקאות חשבונאיות מורכבות כגון צבירה ודחיות. לאור קלות השימוש בו, נעשה שימוש נרחב בבסיס המזומנים בעסקים קטנים. עם זאת, העיתוי האקראי יחסית של קבלות והוצאות במזומן גורם לכך שהתוצאות המדווחות יכולות להיות שונות בין רווחים גבוהים ונמוכים באופן יוצא דופן. בסיס המזומנים משמש בדרך כלל גם אנשים במעקב אחר מצבים פיננסיים אישיים שלהם.
בסיס הצבירה משמש את כל החברות הגדולות, מכמה סיבות. ראשית, השימוש בו נדרש לדיווח מס כאשר המכירות עולות על 5 מיליון דולר. כמו כן, ניתן לבקר את הדוחות הכספיים של חברה רק אם הם נערכו על בסיס הצבירה. בנוסף, התוצאות הכספיות של עסק על בסיס צבירה נוטות יותר להתאים להכנסות ולהוצאות באותה תקופת דיווח, כך שניתן יהיה להבחין ברווחיות האמיתית של ארגון. עם זאת, אלא אם כן דוחות על תזרימי מזומנים נכללים בדוחות הכספיים, גישה זו אינה מגלה את יכולתו של עסק לייצר מזומנים.
