לְמַמֵן

חשבון המזומנים והחשבון הקצר

חשבון המזומנים והקצר הוא חשבון בספר החשבונות הכללי. החשבון מאחסן את הסכום לפיו יתרת המזומנים הסופית בפועל שונה מיתרת המזומנים ההתחלתית של המזומנים, בתוספת מינוס עסקאות מזומן שנרשמו במהלך התקופה.

השימוש העיקרי בחשבון המזומנים ובקצרה הוא בסביבות קמעונאיות או בנקאיות עתירות מזומנים, כמו גם לטיפול בכסף מזומן. במקרים אלה, יש לאחסן שונות במזומן בחשבון יחיד ונגיש בקלות. מידע זה משמש אחר כך כדי לאתר מדוע רמות המזומנים משתנות מהציפיות, וכדי למנוע מצבים אלה באמצעות נהלים טובים יותר, בקרות והכשרת עובדים. לפיכך, החשבון משמש בסיס לבקרה בלשית.

חשבון המזומנים הקצר והקצר הוא כלי מצוין למעקב אחר מצבי הונאה, במיוחד כאשר מתבצע מעקב ברמת תת-חשבונות עבור קופות רושמות ספציפיות, קופות מזומנות קטנות וכו '. בחינת החשבון ברמת פירוט זו עשויה להראות דפוס מתמשך של גניבת מזומנים ברמה נמוכה, שההנהלה יכולה לפעול על פיה. לדוגמא, מצבי הונאה עשויים להיות אחראים לאנשים האחראים הישירים לקופה או לתיבה.

חשבון המזומנים והחשבון הקצר הוא חשבון הוצאות, ולכן בדרך כלל מצטבר לסעיף "הוצאות אחרות" בדוח רווח והפסד. היתרה בחשבון נוטה להיות קטנה למדי. יתרה גדולה יותר בחשבון נוטה יותר להפעיל חקירה, ואולי לא יהיה משתלם לחקור יתרה קטנה.

כדוגמא לאופן שבו פועל חשבון המזומנים והקצר, בקר מבצע סקירה חודשית של תיבת מזומנים זעירים שצריכה להכיל יתרת מזומנים רגילה של 200 דולר. הוא מגלה שהתיבה מכילה 45 דולר במזומן ו -135 דולר תקבולים, הכוללים 180 דולר בלבד. לכן חסרים 20 דולר במזומן. מחסור במזומן זה נרשם כחיוב בחשבון המזומנים והקצר (שהוא הוצאה) וכזיכוי לחשבון המזומנים הקטנים או לחשבון המזומנים (שהוא הפחתת נכס).

לחלופין, אם היה יותר מדי מזומנים בתיבת המזומנים הקטנים (אכן מצב נדיר!), הכניסה הייתה הפוכה, עם חיוב במזומן וזיכוי לחשבון המזומנים והחשבון הקצר.