לְמַמֵן

תנאי אשראי ועלות אשראי

סקירה כללית של תנאי אשראי

תנאי אשראי הם דרישות התשלום המופיעות בחשבונית. מקובל למדי שמוכרים מציעים תנאי תשלום מוקדם ללקוחותיהם על מנת להאיץ את תזרים המזומנים הנכנסים. זה נפוץ במיוחד לעסקים עם רצועת מזומנים, או כאלו שאין להם קו אשראי גיבוי לספוג מחסור במזומן לטווח הקצר. תנאי האשראי המוצעים ללקוחות לתשלום מוקדם צריכים להיות משתלמים מספיק בכדי שהם ירצו לשלם מוקדם, אך לא משתלמים עד כדי כך שהמוכר משלם למעשה ריבית גבוהה במיוחד עבור השימוש בכסף שהוא מקבל מוקדם.

מבנה המונח המשמש לתנאי אשראי הוא לציין תחילה את מספר הימים שאתה נותן ללקוחות מתאריך החשבונית בו הם יכולים לנצל את תנאי האשראי לתשלום מוקדם. לדוגמא, אם לקוח אמור לשלם תוך 10 ימים ללא הנחה כלשהי, התנאים הם "10 ימים נטו", ואילו אם הלקוח צריך לשלם תוך 10 ימים כדי לזכות בהנחה של 2%, התנאים הם "2/10 ". כדי להרחיב את הדוגמה האחרונה, אם הלקוח צריך לשלם תוך 10 ימים כדי להשיג הנחה של 2%, או שהוא יכול לבצע תשלום רגיל תוך 30 יום, התנאים נקבעים כ- "2/10 נטו 30".

הטבלה שלהלן מציגה כמה מתנאי האשראי הנפוצים יותר, מסבירה למה הם מתכוונים, ומציינת גם את הריבית האפקטיבית המוצעת ללקוחות בכל אחד מהם.

ניתן להרחיב את המושג תנאי אשראי כך שיכלול את כל ההסדר שבמסגרתו התשלומים, ולא רק את התנאים הקשורים לתשלומים מוקדמים. אם כן, הנושאים הבאים כלולים בתנאי האשראי:

  • גובה האשראי המוענק ללקוח

  • פרק הזמן בו הלקוח צריך לבצע את התשלומים

  • תנאי הנחה בתשלום מוקדם

  • העונש שייגבה אם התשלומים באיחור

עלות האשראי

עליך להיות מודע לנוסחה לקביעת הריבית האפקטיבית שאתה מציע ללקוחות באמצעות תנאי הנחה בתשלום מוקדם. שלבי הנוסחה הם:

  1. חשב את ההפרש בין מועד התשלום לאלו שלוקחים את ההנחה בתשלום מוקדם, לבין התאריך שבו התשלום אמור להיות רגיל, וחלק אותו ל -360 יום. לדוגמה, תחת 2/10 מונחים של 30 נטו, תחלק 20 יום ל -360, כדי להגיע לשעה 18. אתה משתמש במספר זה כדי לחדש את שיעור הריבית המחושב בשלב הבא.

  2. הפחת את אחוז ההנחה מ- 100% וחלק את התוצאה לאחוזי ההנחה. לדוגמא, תחת 2/10 תקופות של 30 תנאים נטו, תחלק 2% ב 98% כדי להגיע ל 0.0204. זהו הריבית המוצעת באמצעות תנאי האשראי.

  3. הכפל את התוצאה של שני החישובים יחד כדי להשיג את הריבית השנתית. לסיום הדוגמא, היית מכפיל 18 ב- 0.0204 כדי להגיע לריבית שנתית יעילה של 36.72%.

לפיכך, החישוב המלא עבור עלות האשראי הוא:

% הנחה / / (% 1-הנחה) x (360 / (ימי תשלום מלאים מותרים - ימי הנחה))

חשבונאות לתנאי אשראי

כאשר לקוח לוקח הנחה בתשלום מוקדם כדי לשלם עבור חשבונית, חשבונאות העסקה היא:

חיוב במזומן עבור סכום המזומנים שהתקבל

הנחות במכירת חיוב בגין ההנחה בתשלום מוקדם

חשבונות אשראי חייבים על מלוא הסכום של החשבונית

ערך זה מנקה למעשה את החשבונית מדוח החשבונות המיושנים, שכן היא שולמה כעת במלואה.

טבלת תנאי אשראי

הטבלה הבאה מכילה מספר תנאי תשלום סטנדרטיים, מה המשמעות שלהם ושיעור הריבית השנתית האפקטיבית המוצעת בתנאי אשראי אלה (אם ישנם).