הגדרת מאזן

מאזן מפרט את יתרת הסיום בחשבונות הנכסים, ההתחייבויות וההון של החברה נכון למועד המצוין בדוח. ככזה, הוא מספק תמונה של מה העסק חייב וחייב, כמו גם כמה הושקע בו. המאזן משמש בדרך כלל לניתוח פיננסי רב של ביצועי העסק. חלק מהיחסים הנפוצים יותר הכוללים מידע על המאזן הם:

• תקופת גביית חשבונות

• יחס נוכחי

• יחס חוב להון

• מחזור מלאי

• יחס מהיר

• תשואה על נכסים נטו

• יחס מחזור הון חוזר

רבים מיחסים אלה משמשים נושים ומלווים כדי לקבוע אם עליהם להעניק אשראי לעסק, או אולי למשוך אשראי קיים.

המידע הרשום במאזן חייב להתאים לנוסחה הבאה:

סך הנכסים = סך ההתחייבויות + הון עצמי

המאזן הוא אחד המרכיבים המרכזיים בדוחות הכספיים, אשר המסמכים האחרים מהם הם דוח רווח והפסד. לעיתים ניתן לצרף הצהרה על רווחים שמורים.

פורמט המאזן אינו מחויב על פי תקנים חשבונאיים, אלא על פי שימוש מקובל. שני הפורמטים הנפוצים ביותר הם המאזן האנכי (שבו כל פריטי השורה מוצגים בצד שמאל של הדף) והמאזן האופקי (שבו רשימת פריטי הנכס מופיעים בעמודה הראשונה, וההתחייבויות ופריטי הון רשומים ב טור מאוחר יותר). הפורמט האנכי קל יותר לשימוש כאשר מידע מוצג למספר תקופות.

הפריטים שייכללו במאזן הם בידי הגורם המנפיק, אם כי הנוהג המקובל כולל בדרך כלל חלק מהפריטים הבאים או את כולם:

נכסים שוטפים:

• מזומנים ושווי מזומנים

• חייבים במסחר וחייבים אחרים

• השקעות

• מלאי

• נכסים המוחזקים למכירה

נכסים לא שוטפים:

• רכוש, מפעל וציוד

• נכסים בלתי מוחשיים

• רצון טוב

התחייבויות שוטפות:

• תשלומי סחר ותשלומים אחרים

• הוצאות שנצברו

• התחייבויות מס שוטפות

• החלק הנוכחי של החוב לטווח ארוך

• התחייבויות פיננסיות אחרות

• התחייבויות המוחזקות למכירה

התחייבויות שוטפות שאינם:

• הלוואות לתשלום

• התחייבויות מס נדחות

• התחייבויות לא שוטפות אחרות

הון עצמי:

• מלאי הון

• הון משולם נוסף

• רווחים שמורים

הנה דוגמה למאזן:

תאגיד דומיסיליו

מאזן