לְמַמֵן

הגדרת דיבידנד מוסמכת

דיבידנד מוסמך הוא חלוקה ארגונית אשר ממוסה בשיעור רווחי ההון הנמוך ביותר. המשמעות היא שכל מי שמקבל דיבידנד כשיר ישלם את שיעור רווחי ההון הנמוך בהרבה על הדיבידנד, ולא את שיעור המס הרגיל. שיעור המס המשולם על דיבידנדים רגילים שהתקבל זהה לשיעור המס על הכנסה רגילה, בעוד המס על דיבידנדים כשירים נע בשנים האחרונות בין 0% ל -15%, תלוי במדרגת המס של המקבל. מס של 20% חל על בעלי הכנסה גבוהה. הקריטריונים הבסיסיים לסיווג דיבידנד כשיר הם:

  • תקופת החזקה . מקבל הדיבידנד חייב להיות בעל בעלות על המניה לתקופה של יותר מ- 60 יום בתקופה של 121 יום שמתחילה 60 יום לפני תאריך הדיבידנד. מועד הדיבידנד לשעבר מוגדר כמועד הראשון מיד לאחר הכרזת דיבידנד על ידי דירקטוריון החברה, כאשר רוכש מניות הישות אינו זכאי לקבל את תשלום הדיבידנד הבא.

  • משלם . הישות המשלמת את הדיבידנד חייבת להיות תאגיד ארצות הברית, או תאגיד זר שמדינתו זכאית על פי אמנת מס עם ארצות הברית, או תאגיד זר שמניותיו נסחרות בקלות בבורסה מבוססת בתוך ארצות הברית.

דיבידנד שמתאים לקריטריונים אלה נקבע ככזה בטופס 1099-DIV, המונפק לבעלי המניות לאחר תום כל שנה קלנדרית.

בקיצור, דיבידנד מוסמך הוא מושג המתייחס רק לשיעור המס המשולם על דיבידנדים. זה לא נושא חשבונאי שמוכר באף אחד מהתקנים החשבונאיים.