הנוסחה של ימי התשלום בחשבונות מודדת את מספר הימים שלוקחת החברה לשלם לספקיה. אם מספר הימים יגדל מתקופה לתקופה הבאה, הדבר מעיד על כך שהחברה משלמת לאיטיות שלה לספקים, ועשויה להוות אינדיקטור להחמרת המצב הכלכלי. שינוי במספר הימים לתשלום יכול גם להצביע על תנאי תשלום עם ספקים, אם כי לעיתים נדירות יש לכך השפעה קלה על מספר הימים הכולל, מכיוון שיש לשנות את התנאים עבור ספקים רבים כדי לשנות את היחס במידה משמעותית. .
אם חברה משלמת לספקים שלה מהר מאוד, המשמעות היא שהספקים דורשים תנאי תשלום מהירים, בין אם מכיוון שתנאים קצרים הם חלק מהמודלים העסקיים שלהם ובין אם משום שהם מרגישים שהחברה היא סיכון אשראי גבוה מכדי לאפשר תנאי תשלום ארוכים יותר.
לחישוב ימי החיוב בתשלום, סיכמו את כל הרכישות מספקים במהלך תקופת המדידה, וחלקו לסכום החשבונות הממוצע לתשלום באותה תקופה. הנוסחה היא:
סה"כ רכישות ספק ÷ ((חשבונות מתחילים חייבים + חשבונות סיום חייבים) / 2)
נוסחה זו חושפת את סך כל מחזור החשבונות לתשלום. ואז חלק את נתון המחזור שהתקבל ל- 365 יום כדי להגיע למספר הימים שיש לשלם.
ניתן לשנות את הנוסחה כדי לא לכלול תשלומים במזומן לספקים, מכיוון שעל המונה לכלול רק רכישות באשראי מספקים. אחרת, נראה כי מספר הימים הניתנים לתשלום נמוך מדי. עם זאת, כמות התשלומים המזומנים מראש לספקים היא בדרך כלל כה קטנה עד כי אין צורך בשינוי זה.
כדוגמה, הבקר של חברת ABC רוצה לקבוע את ימי החשבונות של החברה לשנה האחרונה. בתחילת תקופה זו יתרת החוב הראשונית הייתה 800,000 $, והיתרה הסופית 884,000 $. הרכישות במשך 12 החודשים האחרונים היו 7,500,000 $. בהתבסס על מידע זה, הבקר מחשב את מחזור החשבונות לתשלום כ:
7,500,000 $ רכישות ÷ (($ 800,000 תשלומים מתחילים + 884,000 $ תשלומי סיום) / 2)
= $ 7,500,000 רכישות ÷ $ 842,000 חשבונות ממוצעים לתשלום
= 8.9 מחזור חשבונות לתשלום
לפיכך, חשבונות ABC המשתלמים הסתכמו פי 8.9 בשנה האחרונה. כדי לחשב את המחזור החשבונאי לתשלום בימים, הבקר מחלק את 8.9 הפונה ל 365 יום, שמניב:
365 ימים ÷ 8.9 הופכים = 41 יום
יש כמה בעיות שצריך להיות מודע אליהן בעת שימוש בחישוב זה. לפעמים חברות מודדות חשבונות לתשלום על ידי שימוש רק בעלות הסחורה שנמכרה במונה. זה לא נכון, מכיוון שיש סכום גדול של הוצאות כלליות וניהוליות שצריך לכלול גם במונה. אם חברה משתמשת רק בעלות הסחורה שנמכרה במונה, זה גורם למספר מועט מדי של ימי תשלום.
תנאים דומים
הנוסחה של ימי החיוב בתשלום נקראת גם ימי נושים.
