לְמַמֵן

כיצד מחשבים רווח במזומן

רווח במזומן הוא הרווח שנרשם על ידי עסק המשתמש בסיס המזומנים של החשבונאות. לפי שיטה זו, ההכנסות מבוססות על קבלות במזומן וההוצאות מבוססות על תשלומים במזומן. כתוצאה מכך, הרווח במזומן הוא השינוי הנקי במזומן מהתקבולים והתשלומים הללו במהלך תקופת דיווח.

רווח במזומן אינו כולל קבלות ותשלומים במזומן אחרים מאשר אלו הכרוכים במכירת טובין או שירותים. לפיכך, קבלה במזומן ממכירת נכס קבוע או של מניות החברה או איגרות חוב אינה נחשבת קבלה במזומן להיכלל בחישוב הרווח במזומן.

תפיסת הרווח במזומן קשורה קשר הדוק לשינוי נטו בתזרים המזומנים שחווה ארגון במהלך תקופת דיווח. ההבדל בין השינוי בסך תזרימי המזומנים לרווח המזומנים הוא בכך שהרווח במזומן מתייחס רק (כפי שצוין זה עתה) למכירת סחורות או שירותים.

חברה המשתמשת בבסיס הצבירה של חשבונאות, ככל הנראה לא תרשום את אותו רווח כמו שייגזר מחישוב הרווח במזומן. הסיבה לכך היא כי בסיס הצבירה רושם הכנסות על בסיס סחורות או שירותים הניתנים, ורושם הוצאות על בסיס צריכה, ללא קשר לשינויים בתזרים המזומנים. לפיכך, עיתוי ההכרה בהכנסות מואץ על בסיס צבירת החשבונאות אם סחורות או שירותים נמכרים באשראי, בעוד שארגון בסיס מזומנים ימתין להכיר בהכנסות עד שהלקוחות שילמו במזומן. עיתוי ההכרה בהוצאות מואץ על בסיס צבירה אם הספקים מנפיקים לקונה סחורות או שירותים באשראי, כך שתשלומי המזומן מתעכבים.

בקיצור, ההבדלים בין בסיס הצבירה לבסיס המזומנים של חשבונאות גורמים למדי סביר כי נתון הרווח הנקי יהיה שונה מנתון הרווח במזומן המדווח על ידי ישות.