נוסחת עלות אשראי

נוסחת עלות אשראי היא חישוב המשמש להפקת עלות הנחה בתשלום מוקדם. הנוסחה שימושית לקביעת האם להציע או לנצל הנחה. הנוסחה יכולה להיות נגזרת משתי נקודות מבט:

• המחלקה לתשלומי חשבונות של הקונה משתמשת בה כדי לבדוק אם לקיחת הנחה בתשלום מוקדם היא חסכונית; זה יהיה המקרה אם עלות האשראי המשתמעת מההנחה גבוהה מעלות ההון של המוכר.
• מחלקת המכירות של המוכר ומחלקת הרכישה של הקונה. שני הצדדים רואים בהנחה בתשלום מוקדם פריט שכדאי לנהל משא ומתן במסגרת עסקת מכר.

במציאות, תנאי תשלום מוקדם נלקחים רק כאשר לרוכש אין מספיק מזומנים לרשות לבצע תשלום מוקדם, וכן את עלות האשראי היא גבוהה. זמינות המזומנים יכולה להיות הגורם המכריע ולא עלות האשראי. לדוגמא, אם המזומן של הקונה קשור בהשקעות ארוכות טווח, יתכן שהוא לא יוכל לקחת הנחה בתשלום מוקדם. זה קורה למרות שעלות האשראי הטבועה בדרך כלל אטרקטיבית למדי עבור הקונה.

השתמש בשלבים הבאים כדי לקבוע את עלות האשראי בגין עסקת תשלום:

1. קבע את האחוז של שנת 360 יום שעליה תחול תקופת ההנחה. תקופת ההנחה היא התקופה שבין היום האחרון בו תנאי ההנחה עדיין בתוקף לבין התאריך שבו בדרך כלל התשלום לחשבונית. לדוגמא, אם יש לקחת את ההנחה תוך 10 ימים, עם התשלום הרגיל בשל 30 יום, אז תקופת ההנחה היא 20 יום. במקרה זה, חלק את תקופת ההנחה של 20 הימים לשנה של 360 יום כדי להגיע למכפיל פי 18.
2. הפחת את שיעור ההיוון מ- 100%. לדוגמא, אם מוצעת הנחה של 2%, התוצאה היא 98%. ואז חלקו את אחוז ההנחה ב 100% פחות משיעור ההיוון. להמשך הדוגמה, מדובר ב -2% / 98%, או ב- 0,0204.
3. הכפל את התוצאה של כל אחד מהשלבים הקודמים יחד בכדי להגיע למחיר האשראי השנתי. להשלמת הדוגמה, אנו מכפילים את 0.0204 ב -18 כדי להגיע בעלות אשראי של 36.7% עבור תנאים המאפשרים הנחה של 2% אם משלמים אותם בתוך 10 ימים, או תשלום מלא תוך 30 יום.
4. אם עלות האשראי גבוהה מעלות ההון המצטברת של החברה, קח את ההנחה.

הנוסחה היא כדלקמן:

% הנחה / / (100% הנחה) x (360 / ימי תשלום מותרים - ימי הנחה)

לדוגמא, ספק של פרנקלין קידוחים מציע לחברה 2/15 תנאי תשלום נטו 40. כדי לתרגם את התיאור המקוצר של תנאי התשלום, המשמעות היא שהספק יאפשר הנחה של 2% אם ישולם תוך 15 יום, או תשלום רגיל בעוד 40 יום. הבקר של פרנקלין משתמש בחישוב הבא כדי לקבוע את עלות האשראי הקשורה לתנאים אלה:

= 2% / (100% -2%) x (360 / (40 - 15))

= 2% / (98%) x (360/25)

= .0204 x 14.4

= 29.4% עלות אשראי

עלות האשראי הגלומה בתנאים אלה הינה שיעור אטרקטיבי למדי, ולכן הבקר בוחר לשלם את חשבונית הספק בתנאי הנחת התשלום המוקדם.