הגדרת תקציב מכירה והוצאות מנהליות
תקציב הוצאות המכירה וההנהלה מורכב מתקציבי כל המחלקות שאינן מייצרות, כגון מחלקות המכירה, השיווק, הנהלת החשבונות, ההנדסה והמתקנים. בסך הכל, תקציב זה יכול להתחרות בגודל תקציב הייצור, ולכן ראוי לתשומת לב רבה. התקציב מוצג בדרך כלל בפורמט חודשי או רבעוני. זה יכול גם להיות מפוצל למקטעים עם תקציב מכירות ושיווק נפרד ותקציב ניהול נפרד.
המידע בתקציב זה אינו נגזר ישירות מכל תקציב אחר. במקום זאת, מנהלים משתמשים ברמת הפעילות הארגונית הכללית כדי לקבוע את רמת ההוצאה המתאימה. זה יכול לכלול ניתוח תמחיר מבוסס פעילות כדי לקבוע אילו פעילויות צפויות להיות פחות או יותר ככל שרמות המכירות וההוצאות ההוניות משתנות. תיתכן השפעה מסוימת של פעולות צוואר הבקבוק על כמות ההוצאות בתקציב זה (במיוחד אם צוואר הבקבוק נמצא במחלקת המכירות). בעת יצירת תקציב זה, כדאי לקבוע את רמות הפעילות בהן עלולות להיגרם עלויות שלב ולשלב אותן בתקציב.
מקובל מאוד לגזור את הסכומים בתקציב ההוצאות המכירה וההנהלתית עם תקצוב מצטבר, כלומר הסכומים המתוקצבים מבוססים על התקציב האחרון או על התוצאות בפועל האחרונות. זו לא הדרך הטובה ביותר ליצור תקציבים מכיוון שהיא נוטה להנציח את דפוסי ההוצאות הקיימים ומאפשרת למנהלים לשמור על עודף מימון. עם זאת, מכיוון שזו דרך פשוטה ליצור תקציב, זו השיטה הנפוצה ביותר לעשות זאת, במיוחד בחברות שאינן נתונות ללחץ תחרותי משמעותי להפחית בעלויות.
דוגמה לתקציב ההוצאות המכירה וההנהלתית
לחברת ABC עובדים במכירות, שיווק, הנהלת חשבונות, ותאגידים, כמו גם פונקציות תמיכה קשורות. זה יוצר עבורם את התקציב הבא:
חברת ABC
תקציב מכירה והוצאות מנהליות
לשנה שהסתיימה ב- 31 בדצמבר 20XX
