לְמַמֵן

ההוכחה למזומן

הוכחת מזומנים היא למעשה גלגול קדימה של כל פריט בשורה בתיאום בנקאי מתקופת חשבונות אחת לאחרת, הכוללת עמודות נפרדות לקבלות מזומנים ותשלומי מזומנים. העמודות (והנוסחה) המשמשות להוכחת מזומנים הן:

יתרת התחלה + תקבולי מזומנים בתקופה - תשלומי מזומנים בתקופה = יתרת סיום

כאשר משתמשים בכל פריט בשורה לפיוס בנק, ההוכחה למזומנים מדגישה אזורים שבהם קיימים פערים, ועל כן עשויים לדרוש בירור נוסף, ואולי כמה התאמות רשומות. הוכחת מזומנים יכולה להצביע על מגוון בעיות פיוס אחרות שידרשו התאמות ברשומות החשבונאיות של החברה, כולל הדברים הבאים:

  • עמלות בנק לא נרשמו

  • אין בדיקות כספים מספיקות שלא נמחקו מרשומות ההפקדה

  • הכנסות ריבית או הוצאות ריבית לא נרשמו

  • המחאות או פיקדונות שנרשמו על ידי הבנק בסכומים שונים ממה שנרשמו על ידי החברה

  • המחאות שנפרדו על ידי ספקים שהחברה ביטלה

  • תשלומי מזומנים ו / או קבלות במזומן שנרשמו בחשבון הלא נכון

הוכחה למזומן יכולה גם לחשוף מקרים של הונאה. אם יש הבדל בין הסיכומים, זה יכול להצביע על קיומן של הלוואות והחזרים בלתי מורשים בתוך פרק הזמן המכוסה בדוח בנק יחיד. לפיכך, אם מבקר היה מושך באופן בלתי חוקי 10,000 דולר מחשבונות החברה בסמוך לתחילת החודש לשימושו האישי ומחליף את הכספים לפני סוף החודש, ההנפקה לא תופיע בתיאום בנקאי רגיל כפריט מתאם. עם זאת, סביר יותר כי הוכחה למזומן תסמן את משיכת המזומנים הנוספת ואת ההחזר במזומן בתוך התקופה.

הוכחה למזומן מסובכת יותר להשלמה מאשר פיוס בנק. עם זאת, הוא מספק מידה רבה יותר של פירוט, ולכן מקל על איתור טעויות מאשר פיוס בנק. לפיכך, זה עשוי להיות משתלם להשתמש בהוכחת מזומנים כאשר אתה מצפה למצוא מספר רב של שגיאות שונות הקשורות למזומן בתוך תקופת חשבונאות.