אוסף דוחות כספיים הוא שירות המסייע להנהלת העסק בהצגת הדוחות הכספיים שלו. מצגת זו אינה כוללת פעילויות להשגת הבטחה כי אין צורך בשינויים מהותיים כדי שהדוחות הכספיים יהיו תואמים את המסגרת החשבונאית החלה (כגון GAAP או IFRS). לפיכך, אדם העוסק באוסף אינו משתמש בבירורים, בהליכי ניתוח או בהליכי ביקורת, ואין הוא צריך להשיג הבנה של בקרות פנימיות או לעסוק בהליכי ביקורת אחרים. בקיצור, פעילויות אוסף אינן נועדו לספק כל הבטחה בדבר המידע הכלול בדוחות הכספיים.
אוסף דוחות כספיים הוא הזול ביותר מבין צורות שירותי הביקורת השונות (השניים האחרים הם ביקורת וביקורת), ולכן מעדיפים אותם גורמים רגישים בעלויות שמשתמשים בדוחות הכספיים מרגישים בנוח עם התקשרות זו. עם זאת, מכיוון שאין כל הבטחה כי דוחות כספיים מורכבים מציגים בצורה הוגנת את התוצאות ואת מצבו הכספי של עסק, אוסף אינו עדיף על ידי המלווים והנושים.
התקשרות אוסף עשויה להתייחס למכלול שלם של דוחות כספיים או לדוח אישי.
במסגרת אוסף, ההנהלה לוקחת אחריות על עריכת הדוחות הכספיים והצגתם. רואה החשבון המספק את שירותי האוסף צריך להיות בעל ניסיון וידע מספיק ברמה התעשייתית של הלקוח לצורך עריכת הדוחות הכספיים.
על רואה החשבון ליצור תיעוד מספיק בכדי לספק הבנה ברורה לגבי העבודה שסיים. תיעוד זה צריך לכלול את מכתב ההתקשרות, נושאים משמעותיים וכל הודעה להנהלה בנוגע להונאה או מעשים בלתי חוקיים שציין רואה החשבון.
בסיום, רואה החשבון מספק דוח בכתב שאמור ללוות את הדוחות הכספיים שנערכו. דוח זה קובע כי רואה החשבון לא ביקר או בדק את הדוחות הכספיים, ולכן אינו מביע דעה או נותן כל הבטחה כי הדוחות הכספיים הם בהתאם למסגרת הדיווח הכספי.
אם רואה החשבון סבור כי הדוחות הכספיים המורכבים עשויים להיות מוטעיים באופן מהותי, עליו לקבל מידע נוסף כדי לאשר או לשלול רושם זה. אם הוא אינו מצליח להשיג מידע נוסף כאמור, על רואה החשבון לחזור מההתקשרות.
