יחס המזומנים משווה את הנכסים הנזילים ביותר של החברה להתחייבויותיה השוטפות. היחס משמש לקביעת האם עסק יכול לעמוד בהתחייבויותיו לטווח הקצר - למעשה, האם יש לו מספיק נזילות להישאר בעסק. זהו השמרני ביותר מבין כל מדידות הנזילות, מכיוון שהוא אינו כולל מלאי (הכלול ביחס השוטף) וחשבונות חייבים (הנכללים ביחס המהיר). יחס זה עשוי להיות שמרני מדי, במיוחד אם החייבים ניתנים להמרה במזומן תוך פרק זמן קצר.
הנוסחה ליחס המזומנים היא לחבר מזומנים ושווי מזומנים, ולחלק אותם בהתחייבויות שוטפות. וריאציה שעשויה להיות מדויקת מעט יותר היא להחריג הוצאות שנצברו מההתחייבויות השוטפות במכונה של המשוואה, מכיוון שלא ייתכן שיהיה צורך לשלם עבור פריטים אלה בטווח הקרוב. החישוב הוא:
(מזומנים + שווי מזומנים) ÷ התחייבויות שוטפות = יחס מזומנים
לדוגמא, לחברת ABC יש 100,000 דולר במזומן ו -400,000 דולר בשווי מזומנים בסוף מאי. בתאריך זה, ההתחייבויות השוטפות שלה הן 1,000,000 $. יחס המזומנים שלה הוא:
(100,000 $ מזומן + $ 400,000 שווי מזומנים) ÷ 1,000,000 $ התחייבויות שוטפות
= 0.5: 1 יחס מזומנים
אם חברה רוצה להראות יחס מזומנים גבוה לעולם החיצון, עליה להחזיק כמות גדולה של מזומנים בהישג יד נכון למועד המדידה, ככל הנראה יותר ממה שנבון. חשש נוסף הוא שהיחס מודד יתרות מזומנים רק בנקודת זמן ספציפית, אשר עשויה להשתנות במהירות, מכיוון שגביית החייבים ומשולמת הספקים. כתוצאה מכך, מדד נזילות טוב יותר הוא היחס המהיר, הכולל חשבונות חייבים במניין היחס.
תנאים דומים
יחס המזומנים נקרא גם יחס הנזילות.
