לְמַמֵן

ההבדל בין יתרת ספר חשבונות למאזן זמין

יתרת החשבונות והיתרה הזמינה הם מונחים המשמשים את הבנק למיקום המזומן של חשבון שובר. יתרת ספר החשבונות היא היתרה הזמינה החל מתחילת היום. ניתן להגדיר את היתרה הזמינה בשתי דרכים שונות; הם:

  • יתרת ספר החשבונות, פלוס מינוס כל פעילות עוקבת במהלך היום; למעשה, זהו מאזן הסיום בכל נקודת זמן במהלך היום; אוֹ

  • יתרת ספר החשבונות, בניכוי כל המחאות שהופקדו אך טרם הועמדו לרשותו של בעל החשבון, וכן זיכויים אחרים שטרם פורסמו לחשבון.

ההגדרה האחרונה נפוצה יותר. לפיכך, ברוב המצבים, ההבדל העיקרי בין יתרת החשבונות ליתרה הזמינה הוא המחאות שהחברה או האדם הפקיד בחשבונו, אך הבנק טרם העמיד לרשותם שימוש. הסיבה לעיכוב זה היא שעל הבנק של הגורם שהנפיק את הצ'ק תחילה לשלם לבנק. לאחר העברת המזומן, המזומן יועמד לרשות בעל החשבון.

בנקים עשויים לעכב את זמינות המזומנים הללו לבעל החשבון, ובכך להרוויח ריבית על המזומנים המוחזקים.