לְמַמֵן

עקרונות מיסוי

עקרונות מיסוי הם הקווים המנחים שעליהם יש להשתמש בשלטון מיסוי כאשר מתכננת מערכת מיסוי. עקרונות אלה כוללים את הדברים הבאים:

  • יישום רחב . על שיטת המיסוי להתפשט על פני אוכלוסייה רחבה ככל האפשר, כך שאיש או גוף אחד לא יחויבו במס. במקום זאת, כל האוכלוסייה חולקת בנטל המיסוי.

  • שימוש מס רחב . מיסים מכוונים לשימוש ספציפי רק כאשר קיימת סיבה ותוצאה ברורה בין המס לשימוש. בכל המקרים האחרים גובים מיסים לשימוש כללי. אחרת, אינטרסים מיוחדים יקבלו מימון מועדף.

  • קלות תאימות . ניהול המיסוי צריך להיות פשוט ככל האפשר, כך שמשלם המסים יתקשה מעט לעמוד בדרישות תשלום המס. באופן אידיאלי, תהליך המיסוי אינו נראה לעיניי הנישום.

  • התאמת הוצאות . גובה המיסוי אמור להתאים בערך לסכום ההוצאות הצפויות, כך שהגוף השולט יזהר בכיסוי עלויותיו, אך אינו ממס סכום מופרז.

  • הוגנות ביישום . סוג המס המוטל אמור להוות נטל שווה על כל משלמי המס באותו מצב כלכלי. יתר על כן, המס לא אמור להעדיף קבוצה אחת על פני קבוצה אחרת, כך שקבוצה אחת תקבל הטבת מס על חשבון קבוצה אחרת.

  • פטורים מוגבלים . כל פטור ממס צריך להיות לפרק זמן מוגבל ולמטרה מסוימת, שלאחריו ביטול הפטור. פטורים אלה נועדו רק לעודד סוגים מסוימים של התנהגות, הכרוכים בדרך כלל בפיתוח כלכלי.

  • עלות גבייה נמוכה . העלות הנדרשת לגביית מיסים צריכה להיות נמוכה, כך שהתקבולים נטו הנובעים מהם יהיו גבוהים ככל האפשר.

  • הבנה . חישוב ומס תשלום צריך להיות קל עבור הנישום להבין. אחרת, סכום המסים שיועברו עשוי להיות שגוי.