לְמַמֵן

יחסי חשבונות חייבים

יחסי חשבונות חייבים נועדו למדוד את היעילות התפעולית של מחלקת תשלומים, כמו גם את יכולתה לשלם לספקים במועד. יחסי היעילות התפעוליים מנוטרים באופן פנימי כפונקציה ניהולית, ואילו יכולת התשלום מעניינת יותר את האנליסטים החיצוניים, השופטים את כשירות האשראי של חברה. ישנם רק כמה יחסים המיועדים ספציפית לחשבונות המשתלמים. הם כדלקמן:

  • מחזור חייבים . מחושב כסך סך רכישות הספקים, חלקי חשבונות ממוצעים לתשלום. מרווח מחזור ארוך יותר מהממוצע בענף יכול להצביע על כך שחברה אינה משלמת לספקיה במועד.

  • אחוז ההנחות המזכות שנלקחו . מחושב כסכום הדולר הכולל של הנחות התשלום המוקדם לתפקיד מוקדם, חלקי הסכום הדולרי הכולל שניתן היה לקחת. כל מדידה פחות מ- 100% מצביעה על בעיות בזיהוי ותשלום של עסקאות הנחות בתשלום מוקדם.

  • אחוז התשלומים הכפולים שעובדו . מחושב כסכום כולל של חשבוניות כפולות ששולמו, חלקי הסכום הכולל של תשלומי הספק. כל אחוז גדול מאפס מצביע על כך שמערכת התשלומים של חברה אינה מספקת לזיהוי בזמן של חשבוניות ספק כפולות.

קל יחסית לחשב את נתוני מחזור החובות. קשה יותר להפיק את שני היחסים האחרים מכיוון שהם דורשים גישה למידע הכולל על ההנחות הזמינות וזיהוי תשלומים כפולים. לאור היעדר מידע זמין, שני היחסים האחרונים נוטים לגרום לדיווח תחתון של הנחות שאבדו ותשלומים כפולים.