ישנן מספר דרכים בהן תאגיד יכול לבצע הונאה. הונאת חברות יכולה לכלול אובדן נכסים על ידי העסק, פעולות שביצע התאגיד לשם לקיחת כספים מאחרים, או זיוף תוצאותיו המדווחות ומצבה הכספי. להלן מספר דוגמאות:
רכישות אישיות . עובד יכול להפנות כספים לרכישת טובין או שירותים מטעמו. זה נעשה בדרך כלל על ידי אישור דוחות הוצאות משלו או חשבוניות ספק. על האדם להיות בעל תפקיד בכיר מספיק בכדי שיוכל להכות עובדים אחרים להשתתף בהסטת נכסים זו. בדרך כלל, כמות הכספים הפוטנציאלית שהופנתה עולה עם הוותק של תואר תפקידו של האדם שעושה את ההונאה.
עובדי רפאים . צוות השכר יכול ליצור עובדים מזויפים ואז לשלם ל"עובדי רפאים "אלה, ולהפנות את הכספים לחשבונות הבנק שלהם. בקרות חלשות על תשלום העובדים הופכות סוג זה של הונאה ליותר סביר.
רחפן . קרנות נכנסות יורטו לפני שניתן לרשום אותן ברשומות החשבונאיות של החברה. זה נגרם בדרך כלל כאשר אדם רשאי גם לפתוח את הדואר וגם לרשום עסקאות חשבונאיות. הונאה זו מתרחשת בדרך כלל בחדר הדואר או במחלקת הנהלת החשבונות.
הימנעות ממס . חברה יכולה לשנות את החזרי המס שלה כדי לחשוף פחות הכנסות חברות חייבות מהמקרה שבאמת, וכתוצאה מכך העברות מס נמוכות יותר. זה יכול להיעשות רק בהקשר של ההנהלה הבכירה, שבדרך כלל מחתמת את החזרי המס.
גניבת נכסים . כל עובד יכול לגנוב מארגון על ידי החלפת נכסים, כגון מזומנים או רכוש קבוע. בקרות חלשות יכולות לעודד עובדים לעסוק בפעילות זו.
שימוש לא מורשה . עובד רשאי להשתמש בנכסי החברה באופן בלתי מורשה, כגון נהיגה ברכב חברה לשימוש אישי, או שימוש בבית משותף של החברה לשימוש אישי. למרות שהנכס לא נגנב, הוא נצרך, כך שערכו יורד עם הזמן.
זיוף דוחות כספיים . ארגון יכול לזייף את הדוחות הכספיים שלו כדי לחשוף תוצאות פיננסיות מצוינות. לאחר מכן ניתן להשתמש במסמכים אלה כבסיס להשגת הלוואות בנקאיות או מכירת מניות למשקיעים. זיוף כזה יכול להתנהל במלואו במחלקת הנהלת חשבונות, או לכפות עליו על ידי ההנהלה. דוגמאות לזיוף כזה הן:
הארכת תקופת הפחת לעיכוב זיהוי הפחת
העברת חוב לגופים ייעודיים
להאיץ את ההכרה בהכנסות ולעכב את ההכרה בהוצאות
היוון הוצאות
ספירת מלאי לא קיים, מה שמקטין את עלות הסחורה שנמכרה
הונאות תאגידיות יכולות להיות קשות ביותר להכיל אותן, ובעצם אי אפשר לעצור אם ההנהלה הבכירה מוכנה לעסוק בה. במקרים כאלה ניתן לפרוץ אפילו את מערכות הבקרה החזקות ביותר.
