לְמַמֵן

דוחות כספיים מתוקצבים

דוחות כספיים מתוקצבים עשויים לכלול את מכלול הדוחות הכספיים, שהם:

  • הצהרת הכנסה

  • מאזן

  • דוח על תזרים מזומנים

  • דוח רווחים שמורים

הצהרות אלה מורכבות ממודל התקצוב השנתי של עסק. הם שימושיים לאומדן התוצאות הכספיות, המצב הכספי ותזרים המזומנים של עסק נכון למועדים שונים בעתיד. הם שימושיים במיוחד בעת יצירת מודל תקציבי חדש, מכיוון שניתן לראות את ההשפעה של התאמות למודל על הדוחות הכספיים המתוקצבים. לאחר מכן צוות ההנהלה עובר מספר איטרציות של המודל בכדי להתאים את הדוחות הכספיים לציפיותיו ולמה העסק מסוגל להשיג כלכלית ותפעולית.

דוחות כספיים מתוקצבים בדרך כלל מוגבלים לדוח רווח והפסד ברמת סיכום, והם נערכים במסגרת מודל התקציב. לאחר סיום, מידע התקציב מועבר לשדה התקציב עבור כל פריט שורה בדוחות הכספיים בתוך תוכנת הנהלת חשבונות של החברה. התוצאה היא דוחות כספיים "תקציב לעומת בפועל", לרוב מלווה בעמודה המכילה שונות בין התקציב לעמודות בפועל. ברוב העסקים, פורמט דיווח זה מוגבל לדוח רווח והפסד; אין דוח "תקציב לעומת בפועל" למאזן.

לאחר מכן צוות הנהלת החשבונות בוחן את הסיבות להבדלים המדווחים, וכולל את תוצאות חקירותיו בדבר השונות המהותית יותר בדוח המלווה את הדוחות הכספיים.

עסק שאינו מייצר תקציב שנתי אינו בעל דוחות כספיים מתוקצבים. עם זאת, אם היא משתמשת בתחזית לטווח קצר, ניתן להשתמש בתחזית זו ליצירת דוחות כספיים חזויים, כנראה רק לחודשים או לרבעונים הבאים.