כאשר אתה מיישב חשבון, אתה מוכיח שהעסקאות שמסתכמות ליתרת החשבון הסופית עבור החשבון נכונות. פירוש הדבר שתוכל להוכיח אחת משתי הקבוצות הבאות:
כי העסקאות הכלולות בחשבון הכנסות, הוצאות, רווחים או הפסדים שייכות לאותו חשבון, ולכן אין להעבירן לחשבון התואם יותר את אופי העסקה; אוֹ
כי העסקאות הכלולות בחשבון נכס, התחייבות או הון תקפות, ולכן אין להדיח אותן מהמאזן על ידי העברת העסקאות לחשבונות המשויכים לדוח רווח והפסד.
רואי החשבון רוצים לראות התאמה בין חשבונות לחשבונות גדולים יותר, אם כי יש לבצע התאמות גם בהיעדר בקשת מבקר, מכיוון שמדובר בפרקטיקה חשבונאית טובה המובילה לדוחות כספיים מדויקים יותר.
התאמה בין חשבונות נעשית בדרך כלל עבור כל חשבונות הנכסים, ההתחייבויות וההון, מכיוון שיתרות החשבון שלהם עשויות להימשך שנים רבות. פחות נפוץ ליישב חשבון הכנסות או הוצאות, מאחר ויתרות החשבון נמחקות בסוף כל שנת כספים. עם זאת, ניתן לעשות זאת רק כדי לוודא כי עסקאות נרשמו בחשבון הנכון; התאמה עשויה לגלות כי יש להעביר עסקה לחשבון אחר. בדרך כלל, המשמעות היא העברת הוצאה לחשבון אחר.
ישנן שתי דרכים להתאמת חשבון:
סקירת תיעוד . סקירת תיעוד היא הצורה הנפוצה ביותר של התאמת חשבונות, והיא זו שמעדיפים רואי החשבון. לפי שיטה זו, קרא את פרטי החשבון בתוכנת החשבונאות ובדוק את נאותות כל עסקה המופיעה בחשבון. לדוגמא, אם אתה מיישב את חשבון החשבונות המסחריים, יתרת החשבון צריכה להתאים במדויק לסך הדו"ח לקבל חשבונות פתוחים.
סקירת אנליטיקס . בבדיקת ניתוח, צור אומדן של מה שצריך להיות בחשבון, על סמך רמות פעילות היסטוריות או מדד אחר. לדוגמא, העריך את כמות החובות הרעים הצפויים בחשבון הפתוח בחשבונות הפתוחים, ובדוק אם זה בערך תואם ליתרה בקצבה עבור חשבון קונטרה בספק.
אם בתיאום החשבון עולה כי יתרת חשבון אינה נכונה, התאם את יתרת החשבון כך שתתאים לפרט התומך. בכך תוכל תמיד להצדיק את יתרות החשבון. כמו כן, שמור תמיד את פרטי ההתאמה עבור כל חשבון, לא רק כהוכחה, אלא גם כך שהוא יכול לשמש כנקודת המוצא להתאמת חשבונות בתקופות הבאות.
