עסק יכול לאבד כמות נכסית משמעותית בגלל הונאה. ברמה קיצונית, השפעות ההונאה יכולות אפילו לסגור חברה. כתוצאה מכך, על בעל עסק לעשות מאמצים מתמשכים ליצירת סביבה בה פחות הונאות נוצרות. ישנם מספר גורמים הגורמים לסבירות גבוהה יותר שהונאה תתרחש או תתרחש בעסק. גורמי סיכון הונאה אלה כוללים:
אופי הפריטים
גודל וערך . אם פריטים שניתן לגנוב הם בעלי ערך גבוה ביחס לגודלם (כגון יהלומים), פחות מסוכן להסיר אותם מהמתחם. זהו פריט קריטי במיוחד אם לעובדים קל לעשות זאת.
קלות מכירה חוזרת . אם יש שוק מוכן למכירה חוזרת של סחורות גנובות (כמו לרוב סוגי האלקטרוניקה הצרכנית), הדבר מהווה פיתוי מוגבר לעסוק בהונאה.
מזומנים . אם יש מספר רב של שטרות ומטבעות בהישג יד, או מזומנים בחשבונות בנק, קיים סיכון גבוה מאוד להונאה. ברמה המקומית, יתרה גדולה בארגז מזומנים זעיר מהווה פיתוי ניכר.
אופי סביבת הבקרה
הפרדת חובות . הסיכון להונאה פוחת באופן דרמטי אם מספר עובדים מעורבים בשלבים שונים של עסקה, שכן הונאה מחייבת שיתוף פעולה של לפחות שני אנשים. לפיכך, תיאורי תפקידים ותהליכי אישור מוגדרים בצורה גרועה מהווים הזדמנות ברורה להונאה.
אמצעי הגנה . כאשר הנכסים מוגנים פיזית, הם נוטים פחות לגנוב. זה יכול להיות כרוך בגידור סביב אזור אחסון המלאי, פח נעול לאספקת כלים וכלים לתחזוקה, תחנות שמירה, מערכת תג עובדים ופתרונות דומים.
תיעוד . כשאין רישום פיזי או אלקטרוני של עסקה, ניתן להבטיח באופן סביר את העובדים שהם לא נתפסים, ולכן הם נוטים יותר לעסוק בהונאה. זהו גם המקרה כשיש הוא תיעוד, אבל את הרשומות ניתן לשנות בקלות.
פסק זמן . כאשר עסק דורש מעובדיו לקחת את מלוא החופש המוקצב, הדבר מונע מהם להמשיך ולהסתיר מקרי הונאה מתמשכים, וכך זה גורם להרתעה טבעית.
עסקאות צד קשור . כאשר קיימות עסקאות רבות עם צדדים קשורים, סביר יותר שרכישות ומכירות יבוצעו בסכומים השונים במידה ניכרת ממחיר השוק.
מורכבות . כאשר אופי העסק של החברה כרוך בעסקאות מורכבות מאוד, ובמיוחד עסקאות הכרוכות באומדנים, קל יותר לעובדים לתפעל את תוצאות העסקאות הללו כדי לדווח על תוצאות טובות יותר מהמקרה באמת.
דומיננטיות . כאשר אדם יחיד יכול לשלוט בהחלטות צוות ההנהלה, ובמיוחד כאשר הדירקטוריון חלש, סביר יותר כי אדם זה ינהג בהתנהגות בלתי מתאימה.
מחזור . כאשר יש תחלופה גבוהה בקרב צוות ההנהלה ובקרב העובדים באופן כללי, הזיכרון המוסדי בנוגע לאופן עיבוד העסקאות נחלש, וכתוצאה מכך פחות תשומת לב לבקרות.
ביקורת . כשאין פונקציית ביקורת פנימית, אין זה סביר שיאותרו או יתוקנו עסקאות שגויות או בלתי הולמות.
לחצים
רמת חוסר שביעות רצון . אם כוח העבודה אינו מרוצה מהחברה, הם נוטים יותר לעסוק בהונאות. דוגמאות לסיטואציות כאלה הן כאשר פיטורים קרובים, הטבות צומצמו, בונוסים בוטלו, מבצעים בוטלו וכו '.
ציפיות . כאשר יש לחץ מצד משקיעים חיצוניים לדווח על תוצאות פיננסיות מסוימות, או על ידי ההנהלה לעמוד ביעדי ביצוע מסוימים (אולי כדי להרוויח בונוסים), או לעמוד ביעדי המאזן בכדי לזכות במימון חוב, קיים סיכון גבוה להונאת דיווח פיננסי.
ערבויות . כאשר הבעלים או חברי ההנהלה יבטיחו חובות חברות, יהיה לחץ חזק לדווח על תוצאות כספיות מסוימות על מנת להימנע מהפעלת הערבויות.
